Form W-2 - Form W-2
Formular W-2 (officielt " løn- og skatteopgørelsen ") er en skatteformular for Internal Revenue Service (IRS), der anvendes i USA til at rapportere lønninger til ansatte og de skatter, der tilbageholdes fra dem. Arbejdsgivere skal udfylde en formular W-2 for hver medarbejder, som de betaler løn, løn eller anden kompensation til som en del af ansættelsesforholdet. En arbejdsgiver skal sende formularen W-2 til ansatte den 31. januar eller før. Denne frist giver disse skatteydere ca. 2 måneder til at forberede deres afkast inden forfaldsdatoen for den 15. april. Formularen bruges også til at indberette FICA-skatter til Social Security Administration . Formular W-2 skal sammen med formular W-3 generelt indgives af arbejdsgiveren til Social Security Administration inden udgangen af februar. Relevante beløb på formular W-2 rapporteres af Social Security Administration til Internal Revenue Service . På territorier udstedes W-2 med en to bogstavskode, der angiver hvilket område, såsom W-2GU for Guam. Hvis der foretages korrektioner, kan det gøres på en W-2c.
Betydning for medarbejderens selvangivelse
Form W-2 inkluderer løn- og lønoplysninger samt føderale, statslige og andre skatter, der blev tilbageholdt. Disse oplysninger bruges af medarbejderen, når de udfylder deres individuelle selvangivelse ved hjælp af formular 1040 .
En arbejdsgiver skal sende formularen W-2 til ansatte den 31. januar eller før. Denne frist giver disse skatteydere ca. 2 måneder til at forberede deres afkast inden forfaldsdatoen for den 15. april .
Når en medarbejder udarbejder deres individuelle selvangivelse for et skatteår, trækkes tilbageholdelsesbeløbet fra form W-2 fra den skyldige skat. Det er muligt at modtage en refusion fra IRS, hvis der blev tilbageholdt mere indkomst end nødvendigt.
Da IRS modtager en kopi af W-2 fra arbejdsgiveren, kan IRS blive mistænkelig, hvis det rapporterede beløb på W-2 ikke svarer til det beløb, der er rapporteret på formular 1040. Derudover, hvis en person ikke betaler det krævede skattebeløb, vil IRS også vide dette. På denne måde bruger IRS formular W-2 som en måde at spore en medarbejders skattepligt på, og formularen er kommet til at blive betragtet som et formelt bevis for indkomst. De Social Security Administration , retlige procedurer, og ansøgninger om føderale finansiel støtte til kollegiet kan alle brug Formular W-2 som bevis for indkomst.
Medarbejderen modtager tre kopier af formular W-2: en til protokollen, en til den føderale selvangivelse og en til statens selvangivelse. Form W-2 skal vedlægges ens individuelle selvangivelse; dette er for at underbygge krav om tilbageholdelse.
Medarbejdere skal rapportere deres løn-, løn- og tipindkomst, selvom de ikke modtager en formular W-2 for den.
Tip indkomst
Medarbejdere skal rapportere deres tipindkomst til deres arbejdsgivere (normalt ved hjælp af formular 4070). Tip er genstand for tilbageholdelse af indkomst. Der er forskellige andre krav, når du håndterer skatteformål.
Arkiveringskrav
Formular W-2 skal udfyldes af arbejdsgiverne og være i posten, der skal sendes til medarbejderne inden 31. januar. Fristen for at indgive elektronisk papirformular W-2 til Social Security Administration (SSA) er også 31. januar.
Hvis der arkiveres over 250 forekomster af formular W-2 for året, kræves elektronisk arkivering.
Formularen består af seks eksemplarer:
- Kopi A - Afleveret af arbejdsgiveren til Social Security Administration. (Derudover skal arbejdsgiveren også indsende formular W-3, som er en oversigt over alle udfyldte formularer W-2 sammen med alle indsendte eksemplarer A. Formularen W-3 skal underskrives af arbejdsgiveren.)
- Kopi B - Sendes til medarbejderen og arkiveres af medarbejderen med medarbejderens føderale selvangivelse.
- Kopi C - Sendes til medarbejderen for at blive opbevaret af medarbejderen til medarbejderens optegnelser.
- Kopi D - Opbevares af arbejdsgiveren til arbejdsgivers optegnelser.
- Kopi 1 - Skal indgives til arbejdsgivers tilstand eller lokale selvangivelser (hvis nogen).
- Kopi 2 - Skal indgives til medarbejderens stat eller lokale selvangivelse (hvis nogen).
Arbejdsgivere bliver bedt om at sende kopier B, C, 1 og 2 til deres ansatte generelt inden 31. januar i året umiddelbart efter det indkomstår, som formularen W-2 vedrører, hvilket giver disse skatteydere ca. 2 + 1 / 2 måneder før april 15 dato skyldige indkomstskat. Formular W-2 med formular W-3 skal generelt indgives af arbejdsgiveren til Social Security Administration inden udgangen af februar.
Arkiveringsmetoder
Traditionelt er formular W-2 udfyldt med papir. Skat overholdelse software såsom TurboTax tillader formular, der skal udfyldes elektronisk. Til papirarkivering kan formular W-2 bestilles fra IRS-webstedet.
Ved arkivering med papir kan kopi A af formularen ikke udskrives fra IRS-webstedet. Med andre ord skal den officielle formular bestilt fra IRS bruges.
Straffe
Sen indgivelse inden for 30 dage efter forfaldsdatoen medfører en bøde på $ 30 pr. Formular. Efter 30 dage, men inden 1. august, stiger bøden til $ 60 pr. Formular (begrænset til $ 200-500 afhængigt af virksomhedens størrelse). Efter den 1. august stiger bøden til $ 100 pr. Formular (begrænset til $ 500-1500 afhængigt af størrelsen på virksomheden).
Sanktionen for en enkelt forkert form W-2 er $ 250 pr. Modtagende part (begrænset årligt til $ 3 millioner); Dette betyder, at en enkelt forkert form W-2 til både arbejdsgiveren og IRS pålægges en bøde på $ 500. Bøden for forsætligt manglende indgivelse er $ 500.
Yderligere sanktioner findes for ulæselige formularer og for arkivering med papir endda over 250-formulargrænsen.
Historie
Brug af formular W-2 blev oprettet ved den nuværende skattebetalingslov af 1943 som en del af et forsøg på at tilbageholde indkomst ved kilden. De første formular W-2'er blev udstedt til ansatte i 1944.
I 1965 blev formularens navn ændret fra "Kildeskatopgørelse" til "Løn- og skatteopgørelse" (nuværende navn).
I 1978 skiftede formens udseende til sin moderne stil med nummererede kasser.
Som med den amerikanske afgiftskode og andre former (såsom 1040 ) er formular W-2 blevet mere kompliceret over tid.
Sanktionen for forkerte formularer blev forhøjet i 2015.
Phishing-ordning, der involverer W-2'er
I marts 2016 udsendte IRS en advarsel om en ny type phishing- mailangreb, der forsøger at lokke personale, regnskab eller lønningspersonale til at afsløre W-2-oplysningerne for alle medarbejdere i en virksomhed, formodentlig beregnet til brug i skatte- relateret identitetstyveri , som IRS definerer som "... når nogen bruger dit stjålne personnummer til at indgive en selvangivelse, der kræver en bedragerisk tilbagebetaling." Dette kan give en cyberkriminel tilstrækkelig information til bedragerisk at indgive en selvangivelse på ofrets vegne og dirigere skatterefusionen til cyberkriminals bankkonto. Denne phishing-ordning er især kendetegnet ved brugen af spear-phishing (e-mails sendt til bestemte personer ) og e-mail-spoofing for at udgøre sig som en virksomhedsleder, der anmoder om W-2-information, hvilket øger reaktionens hastende karakter og fanger lønningspersonale off-guard :
- "Kan du sende mig den opdaterede liste over medarbejdere med alle detaljer (navn, personnummer, fødselsdato, hjemmeadresse, løn)."
- "Venligst send mig den individuelle W-2 (PDF) og indtjeningsoversigten for alle W-2 af vores virksomheds medarbejdere fra 2015 til en hurtig gennemgang."
- "Jeg vil have dig til at sende mig listen over W-2-kopi af medarbejdernes løn- og skatteopgørelse for 2015, jeg har brug for dem i PDF-filtype, du kan sende den som en vedhæftet fil. Forbered venligst listerne og mail dem til mig så hurtigt som muligt. "
Store virksomheder som Snap Inc. , Mansueto Ventures og Seagate blev offer for denne phishing-ordning i begyndelsen af marts 2016.
Personer i cybersikkerhedsbranchen kategoriserer denne phishing-ordning som en form for CEO-svig, mens FBI's kriminelle, cyber- og internationale operationsafdelinger klassificerer det som en type " business-e-mail-kompromis " eller BEC.
Analoger i andre lande
| Land | Formularnavn |
|---|---|
| Canada | T4 |
| Israel | 106 form |
| Rusland | 2-NDFL |
| Polen | PIT-11 |
| UK | P60 |