Varer og tjenesteydelser skat (Australien) - Goods and services tax (Australia)

Kvartalsvise varer og tjenesteydelser skatteindtægter (millioner dollars) siden 2000.

Varer og serviceafgifter ( GST ) i Australien er en merværdiafgift på 10% på de fleste salg af varer og tjenester, med nogle undtagelser (f.eks. For visse fødevarer, sundhedsydelser og boligartikler) og indrømmelser (herunder kvalificerende langtidsophold, der beskattes med en effektiv sats på 5,5%). GST opkræves på de fleste transaktioner i produktionsprocessen, men refunderes i mange tilfælde til alle andre parter i produktionskæden end den endelige forbruger.

Afgiften blev indført ved Howard regering og trådte i kraft 1. juli 2000 erstatter den tidligere føderale engros moms -system og designet til at udfase en række forskellige stat og territorium Statslige skatter, told og afgifter såsom bank skatter og stempelafgifter .

En stigning på GST til 15% er blevet fremsat, men mangler generelt topartisan støtte.

Introduktion til GST

Les Bury , føderal kasserer i Gorton-regeringen fra 1969 til 1971, var en tidlig tilhænger af en bredt baseret forbrugsskat og mente, at stater havde brug for en egen indtægtskilde uden at ty til en genindførelse af statens indkomstskat. Ideen om en bredt forbrugsafgift blev igen rejst af forbundskasserer Paul Keating på skattetopmødet i 1985, men blev droppet på foranledning af daværende Labour- premierminister Bob Hawke efter pres fra ACTU , velfærdsgrupper og erhvervslivet, som ikke ligesom dets tilknytning til forslag til kapitalgevinster og frynsegoder.

Ideen blev genoplivet i 1991 af oppositionens Liberal-National Coalition ledet af Dr. John Hewson , og GST var midtpunktet i oppositionens " Fightback! " -Platform ved valget i 1993 . Oppositionen havde svært ved at forklare politikken, som eksemplet er vist ved Hewsons berømte fødselsdagskageinterview , og Labour -premierminister Paul Keatings kampagne udnyttede offentlig mistillid til GST, som blev anset for at være en faktor i oppositionens overraskende tab af det "uløselige" valg i 1993. I 1994 besluttede Venstre at kassere resterne af "Fightback!" og Alexander Downer erstattede Hewson som Liberal leder.

John Howard blev genvalgt til leder for det liberale parti i 1995 og lovede "aldrig nogensinde" at indføre GST. Howard førte Liberal-National Coalition til en stor sejr ved det føderale valg i 1996 . Efter en afgørelse fra High Court om, at franchisegebyrer, som staterne opkræver på cigaretter, alkohol og brændstof, var forfatningsstridige, fjernede indtægter fra staterne og territorierne, så Howard imidlertid behovet for, at staterne havde autonomi på en del af deres indtægter. Før valget i 1998 foreslog Howard GST, der ville erstatte alle eksisterende salgsafgifter samt at gælde for alle varer og tjenester. Ved valget led Howard-regeringen et sving imod det på 4,61%ved valget, hvilket opnåede en topartis -foretrukken stemme på kun 49,02%, sammenlignet med Labour på 50,98%. Ikke desto mindre beholdt den siddende regering et flertal af pladserne i underhuset, og Howard beskrev valgsejren som et "mandat for GST". Mangler et flertal i Senatet , og med Labour imod indførelsen af ​​GST, henvendte regeringen sig til de mindre partier som de australske demokrater for at få den nødvendige støtte til at få den nødvendige lovgivning gennem senatet.

Et fremtrædende salgsargument for lovgivningen var, at alle de indtægter, som GST havde skabt, ville blive fordelt til staterne. I 1999 blev der indgået en aftale med staten og territorieregeringerne om, at deres forskellige afgifter, afgifter og afgifter på forbrug ville blive fjernet over tid, hvorved den deraf følgende budgetunderskud blev erstattet af GST -indkomst fordelt af Commonwealth Grants Commission . Endvidere blev føderalt opkrævet personlig indkomstskat og selskabsskat reduceret for at opveje GST.

Under valgkampen i 1998 udtalte lederen af ​​de australske demokrater, Meg Lees , at hendes parti var imod GST, medmindre mad, bøger og turismepakker solgt offshore var fritaget, og andre kompenserende skatteforanstaltninger blev implementeret. Regeringen erklærede oprindeligt, at undtagelser til GST ikke var mulige, og så mest sandsynligt ud til at godkende GST -lovgivningen med støtte fra den uafhængige senator Brian Harradine, men Harradine stemte i sidste ende imod lovgivningen. Imidlertid blev der til sidst et kompromis med Lees, hvor de fleste basale fødevarer blev fritaget for GST, GST om bibliotekskøb af bøger blev refunderet, en midlertidig refusion på 8% på skolebøger, stigninger i velfærdsbetalinger og større beføjelser til ACCC til at føre tilsyn med implementeringen af ​​det nye skatteregime. Et forslag om at fritage tamponer fra GST blev afvist af Howard. Lovgivningen blev vedtaget den 28. juni 1999 som A New Tax System (Goods and Services Tax) Act (Cth) 1999 . Den opnåede samtykke den 8. juli 1999 og trådte i drift den 1. juli 2000.

Juridiske rammer

Alle australske virksomheder, hvis omsætning er over minimumsgrænsen (i øjeblikket $ 75.000 om året) skal registrere sig for GST. Virksomheder, hvis omsætning er under tærsklen, kan registrere sig, hvis de ønsker det.

En GST-registreret virksomhed skal opkræve sine kunder GST for afgiftspligtige varer og tjenester, den leverer, men har ret til en kredit for enhver GST, den har betalt for sine udgifter til disse varer og tjenester samt kapitalkøb (kaldet indgående momsfradrag). En registreret virksomhed skal med jævne mellemrum indsende virksomhedsopgørelser (månedligt, kvartalsvis eller årligt) og samtidig betale nettobeløbet af GST til skatkontoret (hvis der betales mere GST end indsamlet, betales refusion af skattekontoret i stedet).

Nogle varer og tjenester (især lønninger, lønninger, frisk mad og fast ejendom) er fritaget for GST. Andre varer og tjenester (lejeindtægter og finansielle tjenesteydelser) er "inputbeskattede", hvilket betyder, at GST ikke opkræves ved salget, men GST, der betales af den del af virksomheden, er ikke berettiget til at blive gjort krav på som indgående momsfradrag.

Division 9 i A New Tax System (Goods and Services Tax) Act 1999 (Cth) (GST Act) fastsætter, at GST er gældende for levering af varer, tjenester og transaktioner i forbindelse med fast ejendom, forpligtelser eller rettigheder. Leveringen skal være mod vederlag (GST Act s9-15) til en relevant enhed registreret for GST (Div 23) i løbet af virksomheden (s9-20). Dette inkluderer ikke beskæftigelse eller hobbyindkomst.

Afgiftspligtige leverancer omfatter varer helt i Australien, fra eller til Australien eller fast ejendom i Australien. Visse former for forsyninger er fri for GST, eksempler omfatter frisk uforarbejdet mad, lægehjælp, uddannelseskurser, børnepasning, eksport, ejede ejendomme og driftsforretninger. Når en virksomhed køber varer eller tjenester, der skal forbruges eller bruges til genforsyning til en slutkunde, modtager de muligvis en refusion (indgående momsgodtgørelse) på den mængde GST, der er indeholdt i prisen (Div 11), hvilket betyder, at der ikke betales nogen GST på disse forsyninger.

Nye boliger og erhvervsejendomme er omfattet af GST, men videresalg af eksisterende ejendomme er ikke. Alle ejendomsmæglergebyrer på enten ny eller brugt ejendom er underlagt GST. Forarbejdede fødevarer som kiks, læskedrikke, restaurantmåltider og take-away-fødevarer er også omfattet af GST.

Registrerede virksomheder for GST skal udfylde en erhvervsaktivitetserklæring (BAS) for rapportering til det australske skattekontor månedligt, kvartalsvis eller årligt (afhængigt af omsætning og hovedaktivitet).

Indvirkning

Politisk gennemslagskraft

Se også: GST -distributionskonflikt

John Howard havde sagt, at "GST aldrig ville blive en del af Liberal Party-politikken", men hans forandring i sindet ville blive tydelig i forløbet til kampagnen i 1998. Det blev vedtaget af senatet i juni 1999 i en stærkt ændret form. Demokraternes leder, Meg Lees , betragtede fortyndingen af ​​GST -lovgivningen som en succes, men spørgsmålet splittede demokraterne, hvor senatorer Natasha Stott Despoja og Andrew Bartlett stemte imod GST. Trækket udløste slagsmål blandt demokraterne, og selvom demokraterne klarede sig rimeligt godt ved føderale valget i 2001, da Stott Despoja var partileder, forværredes kampene, hvilket resulterede i, at Stott Despoja blev tvunget ud af ledelsen og tabet ved føderale valget i 2004 , af magtbalancen, de engang havde i Senatet. Tilintetgørelsen af ​​Demokraterne blev afsluttet ved det følgende valg i 2007, da de mistede alle deres resterende pladser, hvor de australske grønne blev den største tredjepart.

Den australske Labour Party -leder Kim Beazley fortsatte med at modsætte sig det under Howard -regeringens anden periode. Under valgkampen 2001 gjorde Labour en 'GST rollback' til et midtpunkt i sin valgplatform. Labour forsøgte at gengive virkningerne af fødselsdagskageinterviewet ved at spotte anvendelsen af ​​GST på kogte og ubehandlede kyllinger, men formåede ikke at antænde den offentlige reaktion på det begrænsede omfang af tilbageslag, der kun gælder for gas- og elregninger. Labour tabte valget, og selvom angrebene den 11. september og den såkaldte Tampa-affære dominerede kampagnen, ville tabet effektivt afslutte al alvorlig modstand mod GST.

I begyndelsen af ​​2006 lancerede New South Wales statsregering og forbundskasserer Peter Costello kontradiktoriske reklamekampagner vedrørende fordeling af GST -indtægter til staterne. New South Wales-kasserer Michael Costa argumenterede i helsides avisannoncer og på tv-reklamer for, at New South Wales-forbrugere betalte 13 milliarder dollars i GST, men modtog kun 10 milliarder dollars tilbage fra Commonwealth Grants Commission, og derfor subsidierede New South Wales ressourcerige stater som Queensland og Western Australia . Der blev indført et lovforslag, der gav forbundsregeringen ingen forpligtelse til at aflevere indtægter, som denne stat havde tjent, til at blive opdelt til andre ikke-presterende stater. I modsætning til GST gik indtægterne fra moms tilbage til den stat, der genererede momsen.

Den føderale regering modarbejdede med sin egen reklamekampagne, der hævdede, at New South Wales havde overtrådt sine kontraktlige forpligtelser i henhold til GST -aftalen fra 1999 ved fortsat at opkræve urimelige frimærke- og jordafgifter, som skulle have været afskaffet. Efter uger med intenst medie- og offentligt pres annoncerede staten New South Wales i sit budget, at den ville reducere stempelafgifter og jordskat, men kritikere hævdede, at statsregeringen ikke gik langt nok med meget bredere skattereform i New South Wales påkrævet for at tilskynde til investeringer og forretninger, der var blevet tvunget andre steder på grund af et ugunstigt forretningsmiljø i New South Wales. Dette var som svar på, at Commonwealth tillod yderligere A $ 72 millioner i tilskud til New South Wales, ud over eksisterende årlige stigninger.

I 2015 støttede Mike Baird , liberal premier i New South Wales , opfordringer til at øge GST til 15%.

I 2016 støttede Jay Weatherill , Labour Premier i South Australia , opfordringer til at øge GST til 15%.

Økonomiske og sociale virkninger

Kritikere har argumenteret for, at GST er en regressiv skat , som har en mere udtalt effekt på lavere indkomsttagere, hvilket betyder, at skatten forbruger en højere andel af deres indkomst, sammenlignet med dem, der tjener store indkomster. På grund af de tilsvarende reduktioner i personlige indkomstskatter, statslige bankskatter, føderale engroskatter og nogle brændstofafgifter, der blev implementeret, da GST blev indført, hævdede tidligere kasserer Peter Costello , at folk faktisk ikke betalte ekstra skat.

De foregående måneder før GST blev aktiv oplevede en stigning i forbruget, da forbrugere skyndte sig at købe varer, som de opfattede ville være væsentligt dyrere med GST. Da afgiften trådte i kraft, faldt forbrugerforbruget og den økonomiske vækst således, at den australske økonomi i første regnskabsår i 2001 registrerede negativ økonomisk vækst for første gang i mere end 10 år. Forbruget vendte dog hurtigt tilbage til det normale. Regeringen blev kritiseret af ejere af små virksomheder over det øgede administrative ansvar for kvartalsvis at forelægge virksomhedserklæringer (BAS) for det australske skattekontor .

En undersøgelse bestilt af Curtin University of Technology , Perth i 2000 argumenterede for, at indførelsen af ​​GST ville påvirke ejendomsmarkedet negativt, da det ville tilføre op til 8 procent til omkostningerne ved nye boliger og reducere efterspørgslen med cirka 12 procent. Ejendomsmarkedet vendte tilbage til et boom mellem 2002 og 2004, hvor ejendomspriser og efterspørgsel steg dramatisk, især i Sydney og Melbourne . I perioden 2004–06 oplevede Perth også en kraftig stigning i ejendomspriser og efterspørgsel.

Turist refunderingsordning

Inden indførelsen af ​​GST kunne varer købes fra leverandører, der tilbyder toldfrie priser mod fremvisning af et aktuelt pas og flybilletter. Godset ville derefter forblive forseglet, indtil passageren var passeret gennem toldområdet i en lufthavn.

Efter indførelsen af ​​GST er en kvittering for varer med et samlet beløb på over $ 300 berettiget til refusion af enhver GST, der betales ved at forlade landet med restitutioner, der kræves i en TRS (Tourist Refund Scheme) tæller i lufthavnen. Fordelen ved dette arrangement er, at varer, der er købt 60 dage før afgang, frit kan bruges i Australien inden afgang, så længe de er medbragt i håndbagage og fremvises ved krav om refusion, eller vises til toldmyndighederne, inden de tjekkes ind som bagage . Dette gælder ikke forbrugsvarer såsom mad og drikke eller tjenester som f.eks. Flybilletter eller hotelværelsesgebyrer. For at gøre krav på turistrestitutionsordningen skal du følge de givne regler:

  • Du skal bruge $ 300 eller mere inklusive GST på en enkelt platform. Det er tilladt at kombinere alle fakturaer fra den samme forhandler
  • De varer, du har købt, skal være tilgængelige i din bagage eller i håndbagagen, så de kan kontrolleres
  • Den originale skattefaktura for varen skal være tilgængelig. Hvis der er en skattefaktura, der overstiger beløbet på $ 1000, skal du have din adresse på den
  • Du skulle have betalt for alle varerne selv.

Se også

Referencer

eksterne links

http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/