Regressiv skat - Regressive tax
| En del af en serie om |
| Beskatning |
|---|
 |
| Et aspekt af finanspolitikken |
En regressiv skat er en skat, der pålægges på en sådan måde, at skattesatsen falder, efterhånden som det skattepligtige beløb stiger. "Regressiv" beskriver en fordelingseffekt på indkomst eller udgift med henvisning til den måde, hvorpå satsen skrider frem fra høj til lav, således at den gennemsnitlige skattesats overstiger den marginale skattesats . Med hensyn til individuel indkomst og formue pålægger en regressiv skat en større byrde (i forhold til ressourcer) for de fattige end for de rige: der er en omvendt sammenhæng mellem skattesatsen og skatteyderens betalingsevne målt ved aktiver, forbrug eller indkomst. Disse skatter har tendens til at reducere skattebyrden for mennesker med en højere betalingsevne , da de i stigende grad flytter den relative byrde til dem med en lavere betalingsevne.
Regressiviteten for en bestemt skat kan også medføre, at skatteydernes tilbøjelighed til at deltage i den beskattede aktivitet i forhold til deres ressourcer ( demografien i skattegrundlaget). Med andre ord, hvis den aktivitet, der beskattes, er mere tilbøjelige til at blive udført af de fattige og mindre tilbøjelige til at blive udført af de rige, kan skatten betragtes som regressiv. For at måle effekten skal indkomstelasticiteten af den vare, der beskattes, samt indkomsteffekten på forbruget tages i betragtning. Foranstaltningen kan anvendes på individuelle skatter eller på et skattesystem som helhed; et år, flere år eller en levetid.
Det modsatte af en regressiv skat er en progressiv skat , hvor den gennemsnitlige skattesats stiger, når det skattepligtige beløb stiger. Mellem en er en flad eller proportionel skat , hvor skatteprocenten er fast, som det skattepligtige beløb stiger.
Eksempler
- Afstemningsskatter
- Engangsafgift
- En skat med et loft, over hvilken der ikke betales skat.
- Såkaldte " synd skat " ( pigovian skatter ) er også blevet kritiseret for at være regressiv, da de ofte forbruges mere (eller i det mindste på en større del) af de lavere klasser. Sådanne afgifter pålægges ofte med en fast sats, så de udgør en større andel af den endelige pris for billigere mærker sammenlignet med produkter af højere kvalitet, der generelt forbruges af de velhavende. For eksempel, "mennesker i bunden indkomst kvintil tilbringe en 78% større andel af deres indkomst på alkoholafgifter end folk i den øverste kvintil." Især tobak er stærkt regressiv, idet den nederste indkomstkvintil betaler en effektiv sats 583% højere end den øverste kvintil.
- En fradragsreduktion i et indkomstskattesystem giver mulighed for at trække en persons personlige godtgørelse tilbage, hvilket giver en højere marginalskat for et begrænset bånd, inden han vender tilbage til den underliggende sats. I Storbritannien er der et effektivt 60% bånd til £ 100.000, hvilket vender tilbage til 40% ved £ 120.000.
- Ikke-ensartet punktafgift, der er baseret på dagligdags væsentlige ting som mad ( fedtafgift , saltafgift ), transport ( brændstofafgift , takstforhøjelser til offentlig transport), energi ( kulstofafgift ) og boliger ( rådsafgift , vinduesafgift ) er ofte tilbagegående på indkomst . Den indkomst efterspørgselselasticitet af fødevarer, for eksempel, er normalt mindre end 1 (uelastisk) ( se Engel lov ), og derfor som husstandens indkomst stiger, indsamlet på madrester næsten den samme skat. Derfor, som en andel af de disponible udgifter, falder den relative skattebyrde mere på husstande med lavere indkomster. Nogle regeringer tilbyder rabatter til husholdninger med lavere indkomster, tilsyneladende i et forsøg på at afbøde den regressive karakter af disse skatter.
- Et relateret koncept eksisterer, hvor produktion og import af essentielle varer er strengt kontrolleret, såsom mælk , æg , ost og fjerkræ under Canadas forsyningsstyringssystem , hvilket resulterer i, at produkterne sælges til en højere pris, end de ville have gjort under et frit markedssystem . Prisforskellen kritiseres ofte for at være en "regressiv afgift", selvom sådanne produkter generelt ikke beskattes direkte.
- Lønafgift , såsom FICA og arbejdsløshedsforsikring i USA, og forbrugsafgifter såsom merværdiafgift og omsætningsafgift er regressiv, idet de begge hæver priserne på købte varer. Arbejdstagere med lavere indkomst sparer og investerer færre penge, så betal en større andel af deres indkomst til disse skatter, direkte for moms og som den prisstigning, der kræves for at tjene penge på lønninger til lønskat.
Se også
- Engangsafgift
- Progressiv skat
- Proportionel skat
- Skatteincidens
- Laffer kurve
- Dragtsindeks
- Ghetto skat
- Progressivitet i USAs indkomstskat