Skat - Tax

Samlede indtægter fra direkte og indirekte skatter givet som andel af BNP i 2017

En skat er en obligatorisk finansiel afgift eller en anden form for afgift, som en statslig organisation pålægger en skatteyder (en person eller juridisk enhed ) for at finansiere offentlige udgifter og forskellige offentlige udgifter . Manglende betaling, sammen med unddragelse af eller modstand mod beskatning, straffes ved lov . Skatter består af direkte eller indirekte skatter og kan betales i penge eller som dens arbejdsækvivalent. Den første kendte beskatning fandt sted i det gamle Egypten omkring 3000-2800 f.Kr.

De fleste lande har et skattesystem på plads for at betale for offentlige, fælles eller aftalte nationale behov og for regeringens funktioner. Nogle opkræver en fast procentdel af beskatningen af ​​personlig årsindkomst, men de fleste skalafgifter er progressive baseret på parenteser af årlige indkomstbeløb. De fleste lande opkræver skat af en persons indkomst såvel som af virksomhedens indkomst . Lande eller underenheder ofte også pålægge formueskatter , arveafgifter , ejendom skatter , gaveafgifter , ejendomsskatter , moms , brug skatter , lønskatter , afgifter og / eller tariffer .

I økonomisk henseende overfører beskatning formue fra husholdninger eller virksomheder til regeringen. Dette har effekter, der både kan øge og reducere økonomisk vækst og økonomisk velfærd . Derfor er beskatning et meget omdiskuteret emne.

Oversigt

Pieter Brueghel den Yngre , Skatteopkræverens kontor , 1640

Den juridiske definition og den økonomiske definition af skatter adskiller sig på nogle måder således, at økonomer ikke betragter mange overførsler til regeringer som skatter. Nogle overførsler til den offentlige sektor kan f.eks. Sammenlignes med priser. Eksempler inkluderer undervisning på offentlige universiteter og gebyrer for forsyningsselskaber leveret af lokale myndigheder. Regeringerne skaffer også ressourcer ved at "oprette" penge og mønter (f.eks. Ved at trykke regninger og ved at printe mønter), ved frivillige gaver (f.eks. Bidrag til offentlige universiteter og museer), ved at pålægge sanktioner (f.eks. Trafikbøder ), af låne og konfiskere kriminelt provenu. Efter økonomens opfattelse er en skat en ikke-straffelig, men alligevel obligatorisk overførsel af ressourcer fra den private til den offentlige sektor , opkrævet på grundlag af forud fastlagte kriterier og uden henvisning til specifikke modtagne fordele.

I moderne skattesystemer opkræver regeringerne skatter i penge; men naturalier og corvée- beskatning er karakteristiske for traditionelle eller præ- kapitalistiske stater og deres funktionelle ækvivalenter. Skattemetoden og de offentlige udgifter til forhøjede skatter er ofte stærkt debatteret i politik og økonomi . Skatteopkrævning udføres af et statsligt organ som Internal Revenue Service (IRS) i USA , Hendes Majestæts indtægter og told (HMRC) i Storbritannien , Canada Revenue Agency eller Australian Taxation Office . Når skatter ikke er fuldt ud betalt, kan staten pålægge den ikke-betalende enhed eller den enkelte civilretlige sanktioner (f.eks. Bøder eller fortabelse ) eller strafferetlige sanktioner (f.eks. Fængsling ).

Formål og effekter

Opkrævningen af ​​skatter har til formål at øge indtægterne til finansiering af regeringsførelse eller at ændre priserne for at påvirke efterspørgslen . Stater og deres funktionelle ækvivalenter gennem historien har brugt de penge, som skatten giver til at udføre mange funktioner. Nogle af disse omfatter udgifter til økonomisk infrastruktur ( veje , offentlig transport , sanitet , retssystemer , offentlig sikkerhed , offentlig uddannelse , offentlige sundhedssystemer ), militær , videnskabelig forskning og udvikling , kultur og kunst , offentlige arbejder , distribution , dataindsamling og formidling , offentlig forsikring og selve regeringens drift. En regerings evne til at hæve skatter kaldes dens finanspolitiske kapacitet .

Når udgifterne overstige skat indtægter , en regering ophobes gæld . En del af skatterne kan bruges til at betale tidligere gæld. Regeringerne bruger også skatter til at finansiere velfærd og offentlige tjenester . Disse tjenester kan omfatte uddannelsessystemer , pensioner til ældre , dagpenge , overførselsbetalinger , tilskud og offentlig transport . Energi- , vand- og affaldshåndteringssystemer er også almindelige offentlige forsyningsselskaber .

Ifølge fortalerne for den chartalistiske teori om pengeskabelse er skatter ikke nødvendige for offentlige indtægter, så længe den pågældende regering er i stand til at udstede fiat -penge . Ifølge denne opfattelse er formålet med beskatning at opretholde valutaens stabilitet, udtrykke offentlig politik med hensyn til fordelingen af ​​formue, subsidiering af visse industrier eller befolkningsgrupper eller isolering af omkostningerne ved visse fordele, såsom motorveje eller social sikring.

Skatvirkningerne kan opdeles i to grundlæggende kategorier:

Substitutionseffekt og indkomsteffekt med en beskatning af y good.

Hvis vi for eksempel betragter to normale varer , x og y, hvis priser er henholdsvis p x og p y og en individuel budgetbegrænsning givet ved ligningen xp x + yp y = Y, hvor Y er indkomsten, hældningen på budgetbegrænsningen, i en graf, hvor der er repræsenteret god x på den lodrette akse og god y på de vandrette akser, er lig med - p y / p x . Den indledende ligevægt er i punktet (C), hvor budgetbegrænsning og ligegyldighedskurve er tangenter , og der indføres en værdiskaty -god (budgetbegrænsning: p x x + p y (1 + τ ) y = Y ) , budgetbegrænsningens hældning bliver lig med - p y (1 + τ)/ p x . Den nye ligevægt er nu i tangentpunktet (A) med en lavere ligegyldig kurve.

Som det kan bemærkes, indfører skatteindførelsen to konsekvenser:

  1. Det ændrer forbrugernes reelle indkomst (mindre købekraft)
  2. Det hæver den relative pris på y god.

Indkomsteffekten viser variationen af y god mængde givet ved ændringen af ​​den reelle indkomst. Substitutionseffekten viser variationen af y -goder bestemt af relative prisers variation. Denne form for beskatning (der forårsager substitutionseffekten) kan betragtes som forvrængende.

Budgets begrænsningsskift efter indførelse af en engangsbeløb eller en generel skat på forbrug eller en proportionel indkomstskat.

Et andet eksempel kan være indførelsen af ​​en indkomst -engangsbeløb ( xp x + yp y = Y - T), med et parallelt skift nedad af budgetbegrænsningen, kan produceres en højere omsætning med samme tab af forbrugernes nytteværdi sammenlignet med ejendomsskattesagen, fra et andet synspunkt, kan de samme indtægter produceres med et lavere nytteoffer. Den lavere nytteværdi (med samme indtægt) eller den lavere omsætning (med den samme nytteværdi) givet af en forvrængende skat kaldes overtryk. Det samme resultat, der nås med en indkomst-engangsskat, kan opnås med følgende skatteformer (alle forårsager kun et budgetbegrænsnings skift uden at forårsage en substitutionseffekt), budgetbegrænsningens hældning forbliver den samme (- p x / p y ):

  • En generel forbrugsafgift: (Budgetbegrænsning: p x (1 + τ) x + p y (1 + τ) y = Y)
  • En proportional indkomstskat: (Budgetbegrænsning: xp x + yp y = Y (1 - t ))

Når t- og τ -satserne vælges i henhold til denne ligning (hvor t er indkomstskatten og tau er forbrugsskattesatsen):

virkningerne af de to afgifter er de samme.

En afgift ændrer effektivt de relative priser på produkter. Derfor hævder de fleste økonomer , især nyklassiske økonomer , at beskatning skaber markedsforvridning og resulterer i økonomisk ineffektivitet, medmindre der er (positive eller negative) eksternaliteter forbundet med de aktiviteter, der beskattes, og som skal internaliseres for at nå et effektivt markedsresultat. De har derfor søgt at identificere den slags skattesystem, der ville minimere denne fordrejning. Nylige stipendier tyder på, at den amerikanske regering i USA effektivt beskatter investeringer i videregående uddannelser kraftigere end den subsidierer videregående uddannelser og derved bidrager til mangel på faglærte arbejdere og usædvanligt store forskelle i indtjening før skat mellem højtuddannede og mindre -uddannede arbejdere.

Skatter kan endda have virkninger på arbejdsudbuddet: vi kan overveje en model, hvor forbrugeren vælger antallet af arbejdstimer og det forbrug, der bruges. Lad os antage, at der kun findes et godt, og der ikke spares nogen indkomst.

Forbrugerne har et givet antal timer (H), der er delt mellem arbejde (L) og fritid (F = H - L). Timelønnen kaldes w, og den fortæller os fritidens mulighedsomkostninger , det vil sige den indkomst, som den enkelte giver afkald på at bruge en ekstra times fritid. Forbrug og arbejdstimer har et positivt forhold, flere timers arbejde betyder mere indtjening, og forudsat at arbejdere ikke sparer penge, betyder mere indtjening en stigning i forbruget (Y = C = w L). Fritid og forbrug kan betragtes som to normale varer (arbejdere skal beslutte mellem at arbejde en time mere, det vil betyde at forbruge mere eller have en time mere fritid), og budgetbegrænsningen er negativt tilbøjelig (Y = w (H - F)). Den ligegyldighed kurve i forbindelse med disse to varer har en negativ hældning og fritid bliver mere og mere vigtigt med et højt niveau af forbrug. Dette skyldes, at et højt forbrugsniveau betyder, at folk allerede bruger mange timer på at arbejde, så i denne situation har de brug for mere fritid end forbruget, og det indebærer, at de skal betales med en højere løn for at arbejde en ekstra time. En proportional indkomstskat, der ændrer budgetbegrænsningens hældning (nu Y = w (1 - t ) (H - F)), indebærer både substitution og indkomsteffekter. Problemet er nu, at de to effekter går på modsatte måder: indkomsteffekten fortæller os, at forbrugeren med en indkomstskat føler sig fattigere, og af denne grund vil han arbejde mere og forårsage en stigning i arbejdstilbuddet. På den anden side fortæller substitutionseffekten os, at fritiden, som er en normal vare, nu er mere bekvem i forhold til at forbruge, og det indebærer et fald i arbejdstilbuddet. Derfor kan den samlede effekt både være en stigning eller et fald i arbejdstilbuddet, afhængigt af ligegyldighedskurvens form.

Laffer -kurven. I dette tilfælde er det kritiske punkt ved en skattesats på 70%. Indtægterne stiger indtil dette højdepunkt, derefter begynder det at falde.

Den lafferkurven viser mængden af offentlige indtægter som en funktion af afgiftssatsen. Det viser, at for en skattesats over en bestemt kritisk sats begynder de offentlige indtægter at falde, efterhånden som skattesatsen stiger, som en konsekvens af et fald i arbejdsudbuddet. Denne teori understøtter, at hvis skattesatsen er over det kritiske punkt, bør et fald i skattesatsen betyde en stigning i arbejdsudbuddet, hvilket igen ville føre til en stigning i de offentlige indtægter.

Regeringerne bruger forskellige slags skatter og varierer skattesatserne. De gør dette for at fordele skattetrykket mellem enkeltpersoner eller klasser i befolkningen, der er involveret i afgiftspligtige aktiviteter, såsom erhvervslivet , eller for at omfordele ressourcer mellem individer eller klasser i befolkningen. Historisk set understøttede skatter på de fattige adelen ; moderne socialsikringssystemer sigter mod at støtte fattige, handicappede eller pensionister med skatter på dem, der stadig arbejder. Derudover pålægges skatter til finansiering af udenlandsk bistand og militære virksomheder, for at påvirke økonomiens makroøkonomiske præstationer (en regerings strategi for at gøre dette kaldes dens finanspolitik ; se også skattefritagelse ), eller for at ændre forbrugs- eller beskæftigelsesmønstre inden for en økonomi, ved at gøre nogle klasser af transaktionen mere eller mindre attraktive.

En stats skattesystem afspejler ofte dets kommunale værdier og værdierne for dem i den nuværende politiske magt. For at skabe et skattesystem skal en stat træffe valg vedrørende fordelingen af ​​skattetrykket - hvem der skal betale skat, og hvor meget de vil betale - og hvordan de indsamlede skatter skal bruges. I demokratiske nationer, hvor offentligheden vælger de ansvarlige for at etablere eller administrere skattesystemet, afspejler disse valg den type samfund, som offentligheden ønsker at skabe. I lande, hvor offentligheden ikke har en væsentlig indflydelse på skattesystemet, afspejler dette system måske nærmere værdierne hos magthaverne.

Alle store virksomheder afholder administrative omkostninger i processen med at levere indtægter indsamlet fra kunder til leverandører af de varer eller tjenester, der købes. Beskatning er ikke anderledes, da regeringer er store organisationer; den ressource, der indsamles fra offentligheden gennem beskatning, er altid større end det beløb, der kan bruges af regeringen. Forskellen kaldes overholdelsesomkostninger og omfatter (f.eks.) Lønomkostninger og andre udgifter i forbindelse med overholdelse af skattelove og -regler. Indkrævning af en afgift for at bruge den til et bestemt formål, for eksempel at opkræve en afgift på alkohol til direkte at betale for alkoholisme-rehabiliteringscentre, kaldes hypotekering . Finansministre kan ofte ikke lide denne praksis, da den reducerer deres handlefrihed. Nogle økonomiske teoretikere betragter hypotekering som intellektuelt uærlig, da penge i virkeligheden er fungible . Desuden sker det ofte, at skatter eller afgifter, der oprindeligt blev opkrævet for at finansiere nogle specifikke offentlige programmer, senere blev omdirigeret til statens almindelige fond. I nogle tilfælde opkræves sådanne afgifter på grundlæggende ineffektive måder, f.eks. Gennem vejafgifter.

Da regeringer også løser kommercielle tvister, især i lande med almindelig lovgivning , bruges lignende argumenter undertiden til at retfærdiggøre en moms eller moms . Nogle ( for eksempel libertarianere ) fremstiller de fleste eller alle former for skatter som umoralske på grund af deres ufrivillige (og derfor i sidste ende tvangsmæssige eller voldelige ) karakter. Det mest ekstreme skatteforebyggende synspunkt, anarkokapitalisme , mener, at alle sociale ydelser frivilligt bør købes af de mennesker, der bruger dem.

Typer

Det OECD (OECD) udgiver en analyse af skattesystemerne i medlemslandene. Som en del af en sådan analyse har OECD udviklet en definition og et system for klassificering af interne skatter, der generelt følges nedenfor. Desuden pålægger mange lande skatter ( told ) på import af varer.

Indkomst

Indkomstskat

Mange jurisdiktioner beskatter indkomst fra enkeltpersoner og forretningsenheder , herunder virksomheder . Generelt pålægger myndighederne en skat på nettooverskud fra en virksomhed , på nettogevinster og på andre indtægter. Beregning af skattepligtige indkomster kan bestemmes efter regnskabsprincipper, der anvendes i jurisdiktionen, som skatteretlige principper i jurisdiktionen kan ændre eller erstatte. Den forekomst af skatter varierer fra systemet, og nogle systemer kan ses som progressiv eller regressiv . Skattesatser kan variere eller være konstante (flade) efter indkomstniveau. Mange systemer tillader enkeltpersoner visse personlige tillæg og andre ikke-forretningsmæssige nedsættelser til skattepligtig indkomst, selvom erhvervsfradrag har en tendens til at blive begunstiget frem for personlige fradrag.

Skatteopkrævningsbureauer opkræver ofte personlig indkomstskat på basis af pay-as-you-earn- grundlaget, med korrektioner foretaget efter skatteårets udløb . Disse rettelser har en af ​​to former:

  • betalinger til regeringen, fra skatteydere, der ikke har betalt nok i skatteåret
  • skatterestitutioner fra regeringen til dem, der har overbetalt

Indkomstskattesystemer stiller ofte fradrag til rådighed, der reducerer den samlede skattepligt ved at reducere den samlede skattepligtige indkomst. De kan tillade tab fra en indkomsttype at tælle mod en anden - for eksempel kan et tab på aktiemarkedet fratrækkes skatter betalt af lønninger. Andre skattesystemer kan isolere underskuddet, således at forretningstab kun kan fratrækkes erhvervsskat ved at fremføre tabet til senere skatteår.

Negativ indkomstskat

I økonomi er en negativ indkomstskat (forkortet NIT) et progressivt indkomstskattesystem , hvor folk, der tjener under et bestemt beløb, modtager supplerende betaling fra regeringen i stedet for at betale skat til regeringen.

Kapitalgevinster

De fleste jurisdiktioner, der pålægger en indkomstskat, behandler kapitalgevinster som en del af skattepligtige indkomster. Kapitalgevinst er generelt en gevinst ved salg af kapitalaktiver - det vil sige de aktiver, der ikke holdes til salg i almindelig forretningsgang. Kapitalaktiver omfatter personlige aktiver i mange jurisdiktioner. Nogle jurisdiktioner giver præferentielle skattesatser eller kun delvis beskatning for kapitalgevinster. Nogle jurisdiktioner pålægger forskellige satser eller niveauer for kapitalgevinstbeskatning baseret på den tid, aktivet blev holdt. Fordi skattesatser ofte er meget lavere for kapitalgevinster end for almindelig indkomst, er der udbredt kontrovers og strid om den korrekte definition af kapital.

Virksomhed

Selskabsskat refererer til indkomstskat, kapitalskat, nettoskat eller andre skatter pålagt virksomheder. Skattesatser og det afgiftspligtige grundlag for virksomheder kan afvige fra individuelle eller andre afgiftspligtige personers.

Sociale bidrag

Offentlige indtægter i % af BNP fra sociale bidrag. For disse data forklares variansen af BNP pr. Indbygger med købekraftsparitet (OPP) i 20% af indtægter fra sociale bidrag.

Mange lande leverer offentligt finansierede pensions- eller sundhedssystemer. I forbindelse med disse systemer kræver landet typisk, at arbejdsgivere og/eller medarbejdere foretager obligatoriske betalinger. Disse betalinger beregnes ofte ud fra lønninger eller indtægter fra selvstændig virksomhed. Skattesatser er generelt faste, men der kan blive pålagt en anden sats på arbejdsgiverne end på medarbejderne. Nogle systemer giver en øvre grænse for skattepligtige indtægter. Nogle få systemer bestemmer, at skatten kun skal betales af lønninger over et bestemt beløb. Sådanne øvre eller nedre grænser kan gælde for pensionering, men ikke for sundhedsplejeelementer i afgiften. Nogle har argumenteret for, at sådanne skatter på lønninger er en form for "tvungen opsparing" og egentlig ikke en skat, mens andre peger på omfordeling gennem sådanne systemer mellem generationer (fra nyere kohorter til ældre årgange) og på tværs af indkomstniveauer (fra højere indkomstniveauer til lavere indkomstniveau), hvilket tyder på, at sådanne programmer virkelig beskattes og udgiftsprogrammer.

Lønning eller arbejdsstyrke

Arbejdsløshed og lignende skatter pålægges ofte arbejdsgiverne baseret på den samlede lønningsliste. Disse afgifter kan blive pålagt både på lands- og underlandsplan.

Rigdom

En formuesskat opkræves af den samlede værdi af personlige aktiver, herunder: bankindskud, fast ejendom, aktiver i forsikrings- og pensionsordninger, ejerskab af ikke -inkorporerede virksomheder , finansielle værdipapirer og personlige trusts. Typisk fratrækkes forpligtelser (primært realkreditlån og andre lån), hvorfor det undertiden kaldes en nettoformuesskat .

Ejendom

Tilbagebetalende ejendomsskatter kan pålægges fast ejendom (fast ejendom) og visse klasser af løsøre. Derudover kan der pålægges tilbagevendende skatter på enkeltpersoners eller virksomheders nettoformue. Mange jurisdiktioner pålægger ejendomsskat , gaveafgift eller andre arveafgifter på ejendom ved dødsfald eller på tidspunktet for gaveoverførsel. Nogle jurisdiktioner pålægger afgifter på finansielle transaktioner eller kapitaltransaktioner .

Ejendomsskat

En ejendomsskat (eller millage skat) er en værdiafgift skat afgift på værdien af en ejendom, at ejeren af ejendommen er forpligtet til at betale til en regering, hvor ejendommen er beliggende. Flere jurisdiktioner kan beskatte den samme ejendom. Der er tre generelle ejendomsvarianter: jord, forbedringer af jord (faste menneskeskabte ting, f.eks. Bygninger) og personlig ejendom (løsøre). Fast ejendom eller fast ejendom er kombinationen af ​​jord og forbedringer af jorden.

Ejendomsskatter opkræves normalt løbende (f.eks. Årligt). En almindelig form for ejendomsskat er en årlig afgift på ejendomsretten til fast ejendom , hvor skattegrundlaget er den anslåede værdi af ejendommen. I en periode på over 150 år fra 1695 opkrævede regeringen i England en vinduesafgift med det resultat, at man stadig kan se fredede bygninger med vinduer muret for at spare deres ejers penge. En lignende afgift på arne fandtes i Frankrig og andre steder med lignende resultater. De to mest almindelige former for hændelsesdrevne ejendomsskatter er stempelafgifter , der opkræves ved ejerskifte og arveafgift , som mange lande pålægger afdødes godser.

I modsætning til en afgift på fast ejendom (jord og bygninger) opkræves der kun en grundværdiskat (eller LVT) af grundens uforbedrede værdi ("jord" i dette tilfælde kan betyde enten det økonomiske udtryk, dvs. -naturlige ressourcer eller de naturressourcer, der er forbundet med bestemte områder af Jordens overflade: "partier" eller "jordpakker"). Tilhængere af grundværdiskatten hævder, at den er økonomisk begrundet, da den ikke vil afskrække produktionen, fordreje markedsmekanismer eller på anden måde skabe dødvægtstab, som andre skatter gør.

Når fast ejendom besiddes af en højere regeringsenhed eller en anden enhed, der ikke er beskattet af den lokale regering, kan skattemyndigheden modtage en betaling i stedet for skatter for at kompensere den for nogle eller alle de forudgående skatteindtægter.

I mange jurisdiktioner (herunder mange amerikanske stater) opkræves der med jævne mellemrum en generel skat på beboere, der ejer personlig ejendom (personalty) inden for jurisdiktionen. Køretøjs- og bådregistreringsgebyrer er undersæt af denne form for skat. Afgiften er ofte designet med tæppe dækning og store undtagelser for ting som mad og tøj. Husholdningsartikler er ofte fritaget, når de opbevares eller bruges i husstanden. Enhver ellers ikke-fritaget genstand kan miste sin fritagelse, hvis den regelmæssigt opbevares uden for husstanden. Således overvåger skatteopkrævere ofte avisartikler for historier om velhavende mennesker, der har udlånt kunst til museer til offentlig visning, fordi kunstværkerne derefter er blevet underlagt personlig ejendomsskat. Hvis et kunstværk skulle sendes til en anden stat for nogle touch-ups, kan det også være blevet underlagt personlig ejendomsskat i denne stat.

Arv

Arveafgift, dødsskat og dødsskat eller told er navnene på forskellige skatter, der opstår ved en persons død. I amerikansk skattelovgivning er der en sondring mellem en boafgift og en arveafgift: førstnævnte beskatter den afdødes personlige repræsentanter, mens sidstnævnte beskatter modtagerne af boet. Denne sondring gælder dog ikke i andre jurisdiktioner; for eksempel, hvis du bruger denne terminologi, ville britisk arveafgift være en ejendomsskat.

Udstationerede

En udlandsskat er en skat på personer, der frasiger sig deres statsborgerskab eller bopæl. Skatten pålægges ofte baseret på en skønnet disposition over hele den enkeltes ejendom. Et eksempel er USA i henhold til American Jobs Creation Act , hvor enhver person, der har en nettoværdi på $ 2 millioner eller en gennemsnitlig indkomstskattepligt på $ 127.000, som frasiger sig sit statsborgerskab og forlader landet automatisk antages at have gjort det af skatteundgåelsesmæssige årsager og er underlagt en højere skattesats.

Overførsel

Historisk set skal en kontrakt i mange lande have et stempel påsat for at gøre den gyldig. Gebyret for frimærket er enten et fast beløb eller en procentdel af transaktionens værdi. I de fleste lande er frimærket afskaffet, men stempelafgiften forbliver. Stempelafgift opkræves i Storbritannien på køb af aktier og værdipapirer, udstedelse af indehaverinstrumenter og visse partnerskabstransaktioner. Dens moderne derivater, stempelafgiftsreserveafgift og stempelafgift, beskattes henholdsvis på transaktioner, der involverer værdipapirer og jord. Stempelafgift har den virkning, at det afskrækker spekulative køb af aktiver ved at reducere likviditeten. I USA opkræves overførselsafgift ofte af staten eller den lokale regering og kan (i tilfælde af overførsler af fast ejendom) knyttes til registrering af skøde eller andre overførselsdokumenter.

Rigdom (nettoværdi)

Nogle landes regeringer vil kræve en angivelse af skatteydernes balance (aktiver og passiver), og deraf præcis en skat på nettoværdi (aktiver minus passiver) som en procentdel af nettoværdien eller en procentdel af nettoværdien overstiger et vist niveau. Skatten kan opkræves på " fysiske " eller " juridiske personer ".

Varer og tjenester

Tilføjet værdi

En merværdiafgift (moms), også kendt som vare- og serviceafgift (GST), enkeltvirksomhedsafgift eller omsætningsafgift i nogle lande, anvender en moms svarende til enhver operation, der skaber værdi. For at give et eksempel importeres stålplader af en maskinproducent. Denne producent vil betale momsen af ​​indkøbsprisen og overføre dette beløb til regeringen. Producenten vil derefter omdanne stålet til en maskine og sælge maskinen til en større pris til en grossist. Fabrikanten opkræver momsen af ​​den højere pris, men overdrager kun det overskydende til regeringen til "værditilvæksten" (prisen i forhold til omkostningerne ved stålpladen). Engrosdistributøren fortsætter derefter processen og opkræver detailhandleren momsen af ​​hele prisen til detailhandleren, men overdrager kun det beløb, der er relateret til distributionsprisen, til regeringen. Det sidste momsbeløb betales af den endelige detailkunde, der ikke kan inddrive noget af den tidligere betalte moms. For en moms og moms med identiske satser er den samlede betalte skat den samme, men den betales på forskellige punkter i processen.

Momsen administreres normalt ved at kræve, at virksomheden udfylder en momsangivelse med angivelse af moms, den er blevet opkrævet (kaldet indgående moms) og moms, den har opkrævet af andre (kaldet udgående afgift). Forskellen mellem udgående og indgående afgift betales til den lokale skattemyndighed.

Mange skattemyndigheder har indført automatiseret moms, som har øget ansvarlighed og revision ved at anvende computersystemer og dermed også muliggøre kontorer mod cyberkriminalitet.

Salg

Salgsafgifter opkræves, når en vare sælges til den endelige forbruger. Detailorganisationer hævder, at sådanne afgifter modvirker detailsalget. Spørgsmålet om, hvorvidt de generelt er progressive eller regressive, er genstand for meget aktuel debat. Mennesker med højere indkomster bruger en lavere andel af dem, så en fast salgsskat vil have tendens til at være regressiv. Det er derfor almindeligt at undtage mad, forsyningsselskaber og andre nødvendigheder fra salgsafgifter, da fattige mennesker bruger en højere andel af deres indkomst på disse varer, så sådanne undtagelser gør afgiften mere progressiv. Dette er den klassiske "Du betaler for, hvad du bruger" skat, da kun dem, der bruger penge på ikke-fritagne (dvs. luksus) varer, betaler skatten.

Et lille antal amerikanske stater er helt afhængige af salgsskatter for statsindtægter, da disse stater ikke opkræver en statslig indkomstskat. Sådanne stater har en tendens til at have en moderat til en stor mængde turisme eller mellemstatlige rejser, der finder sted inden for deres grænser, så staten kan nyde godt af skatter fra mennesker, staten ellers ikke ville beskatte. På denne måde er staten i stand til at reducere skattetrykket for sine borgere. De amerikanske stater, der ikke opkræver en statsindkomstskat, er Alaska, Tennessee, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, staten Washington og Wyoming. Derudover opkræver New Hampshire og Tennessee statslige indkomstskatter kun på udbytte og renteindkomst. Af de ovennævnte stater er det kun Alaska og New Hampshire, der ikke opkræver en statslig moms. Yderligere oplysninger kan fås på Federation of Tax Administrators websted.

I USA er der en voksende bevægelse for udskiftning af alle føderale løn- og indkomstskatter (både virksomheds- og personlige) med en national detailsalgsskat og månedlig skatterabat til husholdninger til borgere og lovligt bosiddende udlændinge. Skatteforslaget hedder FairTax . I Canada kaldes den føderale omsætningsafgift for varer- og serviceafgiften (GST) og udgør nu 5%. Provinserne British Columbia, Saskatchewan, Manitoba og Prince Edward Island har også en provinsiel moms [PST]. Provinserne Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland & Labrador og Ontario har harmoniseret deres provinsielle salgsafgifter med GST - Harmonized Sales Tax [HST], og er dermed en fuld moms. Provinsen Quebec opkræver Quebec Sales Tax [QST], som er baseret på GST med visse forskelle. De fleste virksomheder kan kræve tilbage den GST, HST og QST, de betaler, og så effektivt er det den endelige forbruger, der betaler skatten.

Afgifter

En punktafgift er en indirekte afgift, der pålægges varer under fremstillingen, produktionen eller distributionen, og står normalt i forhold til deres mængde eller værdi. Punktafgifter blev først indført i England i år 1643 som en del af en ordning med indtægter og beskatning udarbejdet af parlamentarikeren John Pym og godkendt af det lange parlament . Disse afgifter bestod af afgifter på øl, øl, cider, kirsebærvin og tobak, til hvilken listen senere blev tilføjet papir, sæbe, stearinlys, malt, humle og slik. Grundprincippet for punktafgifter var, at de var afgifter på produktion, fremstilling eller distribution af artikler, som ikke kunne beskattes via toldhuset , og indtægter fra denne kilde kaldes punktafgiftspligtige indtægter. Den grundlæggende opfattelse af udtrykket er en afgift på artikler, der er produceret eller fremstillet i et land. Ved beskatning af sådanne luksusartikler som spiritus, øl, tobak og cigarer har det været praksis at lægge en vis told på importen af ​​disse artikler (en told ).

Punktafgifter (eller undtagelser fra dem) bruges også til at ændre forbrugsmønstre i et bestemt område ( social engineering ). For eksempel bruges en høj punktafgift til at afskrække alkoholforbruget i forhold til andre varer. Dette kan kombineres med hypotekering, hvis provenuet derefter bruges til at betale omkostningerne ved behandling af sygdom forårsaget af alkoholforstyrrelse . Lignende afgifter kan forekomme på tobak , pornografi osv., Og de kan i fællesskab omtales som " syndeskatter ". En kulstofafgift er en afgift på forbruget af kulstofbaserede ikke-vedvarende brændstoffer, såsom benzin, dieselbrændstof, jetbrændstoffer og naturgas. Formålet er at reducere frigivelsen af ​​kulstof til atmosfæren. I Det Forenede Kongerige, vægtafgift er en årlig afgift på ejerskab køretøj.

Tarif

En import- eller eksporttarif (også kaldet told eller impost) er en afgift for varebevægelse gennem en politisk grænse. Tariffer afskrækker handel , og de kan bruges af regeringer til at beskytte indenlandske industrier. En andel af toldindtægterne hypoteses ofte om at betale regeringen for at opretholde en flåde eller grænsepoliti. De klassiske måder at snyde en takst på er at smugle eller erklære en falsk værdi af varer. Skat, told og handelsregler i moderne tid er normalt sat sammen på grund af deres fælles indvirkning på industripolitik , investeringspolitik og landbrugspolitik . En handelsblok er en gruppe allierede lande, der er enige om at minimere eller fjerne told mod handel med hinanden og muligvis indføre beskyttelsestold på import fra tredjelande. En toldunion har en fælles ekstern told , og de deltagende lande deler indtægterne fra told på varer, der kommer ind i toldunionen.

I nogle samfund kan lokale myndigheder også pålægge told på varebevægelser mellem regioner (eller via specifikke interne gateways). Et bemærkelsesværdigt eksempel er likin , som blev en vigtig indtægtskilde for lokale regeringer i det sene Qing -Kina .

Andet

Licensgebyrer

Der kan pålægges erhvervsskatter eller licensafgifter på virksomheder eller personer, der er beskæftiget i bestemte virksomheder. Mange jurisdiktioner pålægger biler en afgift.

Afstemning

En meningsmåling skat, også kaldet en per capita skat , eller capitation skat , er en skat, der opkræver et fast beløb pr person. Det er et eksempel på begrebet fast skat . En af de tidligste skatter, der er nævnt i Bibelen på en halv sekel om året fra hver voksen jøde (2 Mos. 30: 11–16), var en form for meningsmåling. Afstemningsafgifter er administrativt billige, fordi de er lette at beregne og indsamle og svære at snyde. Økonomer har betragtet afstemningsafgifter som økonomisk effektive, fordi folk formodes at have fast forsyning, og afstemningsafgifter derfor ikke fører til økonomiske forvridninger. Meningsmålingskatter er imidlertid meget upopulære, fordi fattigere betaler en højere andel af deres indkomst end rigere. Derudover er udbuddet af mennesker faktisk ikke fastlagt over tid: I gennemsnit vil par vælge at få færre børn, hvis der pålægges en afstemningsafgift. Indførelsen af ​​en meningsmålingskat i middelalderens England var den primære årsag til bøndernes oprør i 1381 . Skotland var den første, der blev brugt til at teste den nye meningsmålingeskat i 1989 med England og Wales i 1990. Ændringen fra progressiv lokal beskatning baseret på ejendomsværdier til en enkelt sats beskatning uanset betalingsevne ( fællesskabsafgiften , men mere populært omtalt som afstemningsafgiften), førte til udbredt afslag på at betale og til hændelser af civil uro, i daglig tale kendt som ' meningsmålingskonflikter '.

Andet

Nogle typer af skatter er blevet foreslået, men faktisk ikke vedtaget i nogen større jurisdiktion. Disse omfatter:

Beskrivende etiketter

Værdi og pr. Enhed

En valorem annonce skat er en, hvor skatteværdien er værdien af en god, service eller ejendom. Salgsafgifter, takster, ejendomsskatter, arveafgifter og moms er forskellige typer værdiskat. En værdiskat pålægges typisk på transaktionstidspunktet (moms) eller moms), men den kan pålægges på årsbasis (ejendomsskat) eller i forbindelse med en anden væsentlig begivenhed (arveafgift eller takster) ).

I modsætning til værdibeskatning er beskatning en pr. Enhed skat, hvor skattegrundlaget er mængden af ​​noget, uanset dets pris. En punktafgift er et eksempel.

Forbrug

Forbrugsskat henviser til enhver afgift på ikke-investeringsudgifter og kan implementeres ved hjælp af en moms, forbruger moms eller ved at ændre en indkomstskat for at give mulighed for ubegrænsede fradrag for investeringer eller opsparing.

Miljø

Dette inkluderer forbrugsafgift på naturressourcer , drivhusgasafgift ( kulstofafgift ), "svovlafgift" og andre. Det angivne formål er at reducere miljøbelastningen ved omprissætning . Økonomer beskriver miljøpåvirkninger som negative eksternaliteter . Allerede i 1920 foreslog Arthur Pigou en skat for at håndtere eksternaliteter (se også afsnittet om Øget økonomisk velfærd nedenfor). Den korrekte gennemførelse af miljøafgifter har været genstand for en langvarig debat.

Proportional, progressiv, regressiv og engangsbeløb

Et vigtigt træk ved skattesystemer er procentdelen af ​​skattetrykket, som det vedrører indkomst eller forbrug. Udtrykkene progressiv, regressiv og proportional bruges til at beskrive den måde, hvorpå hastigheden skrider frem fra lav til høj, fra høj til lav eller proportionelt. Termerne beskriver en distributionseffekt, som kan anvendes på enhver form for skattesystem (indkomst eller forbrug), der opfylder definitionen.

  • En progressiv skat er en skat, der pålægges, så den effektive skattesats stiger, når beløbet, som satsen anvendes på, stiger.
  • Det modsatte af en progressiv skat er en regressiv skat , hvor den effektive skattesats falder, når beløbet, som satsen anvendes på, stiger. Denne effekt produceres sædvanligvis, hvor der bruges test af midler til at trække skattefradrag eller statslige fordele tilbage.
  • I mellem er en proportional skat , hvor den effektive skattesats er fast, mens det beløb, satsen anvendes på, stiger.
  • En engangsbeløb er en skat, der er et fast beløb, uanset ændringen i den beskattede enheds omstændigheder. Dette er i virkeligheden en regressiv skat, da dem med lavere indkomst skal bruge en højere procentdel af deres indkomst end dem med højere indkomst, og derfor reduceres skatteeffekten som en funktion af indkomst.

Betegnelserne kan også bruges til at anvende betydning for beskatningen af ​​udvalgte forbrug, såsom en afgift på luksusvarer og fritagelsen for grundlæggende fornødenheder kan beskrives som at have progressive virkninger, da det øger en skattetryk på high -end forbrug og reducerer en afgift byrde for lavforbrug.

Direkte og indirekte

Skatter omtales undertiden som "direkte skatter" eller "indirekte skatter". Betydningen af ​​disse udtryk kan variere i forskellige sammenhænge, ​​hvilket undertiden kan føre til forvirring. En økonomisk definition af Atkinson siger, at "... direkte skatter kan tilpasses skatteyderens individuelle karakteristika, hvorimod indirekte skatter opkræves på transaktioner uanset købers eller sælgers omstændigheder." Ifølge denne definition er f.eks. Indkomstskat "direkte", og moms er "indirekte".

I loven kan udtrykkene have forskellige betydninger. I amerikansk forfatningsret henviser for eksempel direkte skatter til afstemningsafgifter og ejendomsskatter , der er baseret på simpel eksistens eller ejerskab. Indirekte skatter pålægges begivenheder, rettigheder, privilegier og aktiviteter. Således ville en afgift ved salg af ejendommen blive betragtet som en indirekte skat, hvorimod afgiften på blot at eje selve ejendommen ville være en direkte afgift.

Gebyrer og effektive

Regeringerne kan opkræve brugernes gebyrer , vejafgifter eller andre typer af vurderinger i udveksling af bestemte varer, tjenester eller brug af ejendom. Disse betragtes generelt ikke som skatter, så længe de opkræves som betaling for en direkte fordel for den enkelte, der betaler. Sådanne gebyrer omfatter:

  • Afgifter: et gebyr, der opkræves for at rejse via en vej , bro , tunnel , kanal , vandveje eller andre transportfaciliteter. Historisk set er vejafgifter blevet brugt til at betale for offentlige bro-, vej- og tunnelprojekter. De er også blevet brugt i privat konstruerede transportforbindelser. Afgiften er sandsynligvis en fast afgift, muligvis gradueret for køretøjstype eller for afstand på lange ruter.
  • Brugergebyrer, f.eks. Gebyrer for brug af parker eller andre statsejede faciliteter.
  • Kendelsesgebyrer, der opkræves af statslige organer for at foretage afgørelser i særlige situationer.

Nogle forskere omtaler visse økonomiske virkninger som skatter, selvom de ikke er afgifter, der pålægges af regeringer. Disse omfatter:

Historie

Ægyptiske bønder beslaglagt for manglende betaling af skatter . ( Pyramidealder )

Det første kendte skattesystem var i det gamle Egypten omkring 3000-2800 f.Kr., i det første dynasti i det gamle Egypten . De tidligste og mest udbredte skatteformer var corvée og tiende . Corvée var tvangsarbejde, der blev leveret til staten af ​​bønder, der var for fattige til at betale andre former for beskatning ( arbejde i oldtidens egyptiske er et synonym for skatter). Optegnelser fra tiden dokumenterer, at faraoen ville gennemføre en toårig rundvisning i kongeriget og indsamle tiende fra folket. Andre optegnelser er kvitteringer på kalkstensflager og papyrus. Tidlig beskatning er også beskrevet i Bibelen . I Første Mosebog (kapitel 47, vers 24-The New International Version ) står der "Men når afgrøden kommer ind, skal du give Farao en femtedel af den . De andre fire femtedele må du beholde som frø til markerne og som mad til jer selv og jeres husstande og jeres børn ". Samgharitr er navnet nævnt for skatteopkræveren i de vediske tekster. I Hattusa , hovedstaden i det hittitiske imperium , blev korn indsamlet som en skat fra de omkringliggende lande og opbevaret i siloer som en fremvisning af kongens rigdom.

I det persiske imperium blev et reguleret og bæredygtigt skattesystem indført af Darius I den Store i 500 f.Kr. det persiske skattesystem blev skræddersyet til hver Satrapy (området styret af en Satrap eller provinsguvernør). På forskellige tidspunkter var der mellem 20 og 30 Satrapies i imperiet, og hver blev vurderet i henhold til dens formodede produktivitet. Det var Satrapens ansvar at indsamle det forfaldne beløb og sende det til statskassen, efter fradrag af hans udgifter (udgifterne og beføjelsen til at bestemme præcist, hvordan og fra hvem de skal rejse penge i provinsen, giver maksimal mulighed for rige plukninger). De mængder, der kræves fra de forskellige provinser, gav et levende billede af deres økonomiske potentiale. For eksempel blev Babylon vurderet for det højeste beløb og for en overraskende blanding af varer; 1.000 sølvtalenter og fire måneders levering af mad til hæren. Indien , en provins, der fabler om sit guld, skulle levere guldstøv, der var lige meget i værdi, til den meget store mængde på 4.680 sølvtalenter. Egypten var kendt for rigdom af sine afgrøder; det skulle være kornmagasinet i det persiske imperium (og senere i Romerriget ) og skulle levere 120.000 mål korn ud over 700 talenter sølv. Denne skat blev udelukkende opkrævet af Satrapies baseret på deres arealer, produktionskapacitet og hyldestniveauer.

Den Rosetta Stone , en skattebegunstigelse udstedt af Ptolemæus V i 196 f.Kr., og skrevet på tre sprog "førte til den mest berømte decipherment i historien-det revner i hieroglyffer".

Islamiske herskere pålagde Zakat (en skat på muslimer) og Jizya (en afstemningsafgift på erobrede ikke-muslimer). I Indien begyndte denne praksis i det 11. århundrede.

Tendenser

Talrige optegnelser over statens skatteopkrævning i Europa siden mindst 1600 -tallet er stadig tilgængelige i dag. Men beskatningsniveauer er svære at sammenligne med økonomiens størrelse og flow, da produktionstallene ikke er lige så tilgængelige. De offentlige udgifter og indtægter i Frankrig i det 17. århundrede gik fra omkring 24,30 millioner livres i 1600–10 til cirka 126,86 millioner livres i 1650–59 til cirka 117,99 millioner livres i 1700–10, da statsgælden havde nået 1,6 milliarder livres . I 1780–89 nåede det 421,50 millioner livres . Beskatning i procent af produktionen af ​​slutvarer kan have nået 15-20% i løbet af 1600 -tallet på steder som Frankrig , Holland og Skandinavien . I de krigsfyldte år i det attende og begyndelsen af ​​det nittende århundrede steg skattesatserne i Europa dramatisk, efterhånden som krigen blev dyrere, og regeringerne blev mere centraliserede og dygtige til at opkræve skatter. Denne stigning var størst i England, Peter Mathias og Patrick O'Brien fandt ud af, at skattetrykket steg med 85% i løbet af denne periode. En anden undersøgelse bekræftede dette tal og fandt ud af, at skatteindtægter pr. Indbygger var vokset næsten seksdoblet i løbet af det attende århundrede, men at en stabil økonomisk vækst kun havde gjort den reelle byrde for hver enkelt fordoblet i løbet af denne periode før den industrielle revolution. Effektive skattesatser var højere i Storbritannien end Frankrig årene før den franske revolution , to gange i indkomstsammenligning pr. Indbygger, men de blev mest placeret på international handel. I Frankrig var skatterne lavere, men byrden var hovedsageligt på grundejere, enkeltpersoner og intern handel og skabte dermed langt mere harme.

Beskatning i procent af BNP 2016 var 45,9% i Danmark , 45,3% i Frankrig, 33,2% i Storbritannien , 26% i USA og blandt alle OECD -medlemmer i gennemsnit 34,3%.

Skemaer

I monetære økonomier før fiat banking var en kritisk form for beskatning seigniorage , skatten på oprettelse af penge.

Andre forældede skatteformer omfatter:

  • Scutage , der betales i stedet for militærtjeneste; strengt taget er det en kommutation af en ikke-skattemæssig forpligtelse frem for en skat som sådan, men fungerer som en skat i praksis.
  • Tallage , en skat på feudale afhængige.
  • Tiende , en skattelignende betaling (en tiendedel af ens indtjening eller landbrugsprodukter), betalt til Kirken (og dermed for specifik til at være en skat i strenge tekniske termer). Dette skal ikke forveksles med den moderne praksis med samme navn, som normalt er frivillig.
  • (Feudal) hjælpemidler, en form for skat eller skyld, der blev betalt af en vasal til sin herre i feudaltiden.
  • Danegeld , en middelalderlig jordskat, der oprindeligt blev hævet til at betale ransagere af danskere og senere blev brugt til at finansiere militære udgifter.
  • Carucage , en skat, der erstattede Danegeld i England.
  • Skatteopdræt , princippet om at overdrage ansvaret for opkrævning af skatteindtægter til private borgere eller grupper.
  • Socage , et feudalt skattesystem baseret på jordleje.
  • Burgage , et feudalt skattesystem baseret på jordleje.

Nogle fyrstedømmer beskattede vinduer, døre eller skabe for at reducere forbruget af importeret glas og hardware. Armoires, hutches og garderober blev ansat til at unddrage sig afgifter på døre og skabe. Under visse omstændigheder bruges afgifter også til at håndhæve offentlig politik som trængselsafgift (for at reducere vejtrafikken og tilskynde til offentlig transport) i London. I tsar -Rusland blev skatter fastspændt på skæg. I dag er et af de mest komplicerede skattesystemer på verdensplan i Tyskland. Tre fjerdedele af verdens skattelitteratur henviser til det tyske system. Under det tyske system er der 118 love, 185 formularer og 96.000 regler, der bruger 3,7 mia. € på at opkræve indkomstskatten. I USA har IRS omkring 1.177 formularer og instruktioner , 28.4111 megabyte Internal Revenue Code, der indeholdt 3,8 millioner ord pr. 1. februar 2010, adskillige skatteregler i Code of Federal Regulations og supplerende materiale i Internal Revenue Bulletin . I dag har regeringer i mere avancerede økonomier (dvs. Europa og Nordamerika) en tendens til at stole mere på direkte skatter, mens udviklingsøkonomier (dvs. flere afrikanske lande) i højere grad stoler på indirekte skatter.

Økonomiske virkninger

Offentlige finansindtægter fra skatter i % af BNP . For disse data forklares variationen af BNP pr. Indbygger med købekraftsparitet (OPP) i 32% af skatteindtægter.

I økonomisk henseende overfører beskatning rigdom fra husstande eller virksomheder til en lands regering. Adam Smith skriver i The Wealth of Nations, at

"... private menneskers økonomiske indkomster er af tre hovedtyper: husleje, fortjeneste og lønninger. Almindelige skatteydere betaler i sidste ende deres skat fra mindst en af ​​disse indtægtskilder. Regeringen kan have til hensigt, at en bestemt skat udelukkende skal falde på husleje , fortjeneste eller løn - og at en anden skat skulle falde på alle tre private indkomstkilder i fællesskab.Men mange skatter vil uundgåeligt falde på ressourcer og personer, der er meget forskellige fra dem, der er tiltænkt ... Gode skatter opfylder fire hovedkriterier: De er (1) forholdsmæssige til indkomster eller evner til at betale (2) visse snarere end vilkårlige (3), der til tider skal betales og på en måde, der er bekvem for skatteyderne og (4) billige at administrere og opkræve. "

Bivirkningerne af beskatning (såsom økonomiske forvridninger) og teorier om, hvordan man bedst beskatter, er et vigtigt emne inden for mikroøkonomi . Beskatning er næsten aldrig en simpel formueoverførsel. Økonomiske beskatningsteorier nærmer sig spørgsmålet om, hvordan man maksimerer økonomisk velfærd gennem beskatning.

En undersøgelse fra 2019, der undersøgte virkningen af ​​skattelettelser for forskellige indkomstgrupper, det var skattelettelser for lavindkomstgrupper, der havde den største positive indvirkning på beskæftigelsesvæksten. Skattelettelser for de rigeste top 10% havde en lille indvirkning.

Forekomst

Loven fastslår, fra hvem en skat opkræves. I mange lande pålægges virksomheder skat (f.eks. Selskabsskatter eller dele af lønsumsafgifter ). Hvem der i sidste ende betaler skatten (skattebyrden) bestemmes imidlertid af markedspladsen, efterhånden som afgifterne indgår i produktionsomkostningerne. Økonomisk teori antyder, at den økonomiske virkning af skat ikke nødvendigvis falder på det punkt, hvor den opkræves lovligt. For eksempel vil en skat på beskæftigelse betalt af arbejdsgivere påvirke medarbejderen, i det mindste på sigt. Den største andel af skattetrykket har en tendens til at falde på den mest uelastiske faktor - den del af transaktionen, der er mindst påvirket af en prisændring. Så for eksempel vil en skat på lønninger i en by (i det mindste på sigt) påvirke ejere af ejendomme i dette område.

Afhængigt af hvordan mængder leveret og efterspurgt varierer med pris ("elasticiteterne" i udbud og efterspørgsel), kan en skat absorberes af sælgeren (i form af lavere priser før skat) eller af køberen (i formen højere priser efter skat). Hvis udbuddets elasticitet er lav, betales mere af afgiften af ​​leverandøren. Hvis efterspørgselens elasticitet er lav, betales mere af kunden; og derimod i de tilfælde, hvor disse elasticiteter er høje. Hvis sælgeren er et konkurrencedygtigt firma, fordeles skattebyrden over produktionsfaktorer afhængigt af dets elasticitet; dette omfatter arbejdstagere (i form af lavere lønninger), kapitalinvestorer (i form af tab for aktionærer), grundejere (i form af lavere huslejer), iværksættere (i form af lavere tilsynslønninger) og kunder (i form for højere priser).

For at vise dette forhold antages det, at markedsprisen for et produkt er $ 1,00, og at der pålægges en skat på $ 0,50 på det produkt, der ifølge loven skal opkræves af sælgeren. Hvis produktet har en elastisk efterspørgsel, vil en større del af afgiften blive absorberet af sælgeren. Dette skyldes, at varer med elastisk efterspørgsel forårsager et stort fald i mængden, der krævede en lille prisstigning. For at stabilisere salget absorberer sælgeren derfor mere af den ekstra skattebyrde. For eksempel kan sælgeren sænke produktets pris til $ 0,70, så køberen efter at have tilføjet afgiften betaler i alt $ 1,20 eller $ 0,20 mere, end han gjorde, før $ 0,50 -afgiften blev pålagt. I dette eksempel har køberen betalt $ 0,20 af $ 0,50-afgiften (i form af en pris efter skat), og sælgeren har betalt de resterende $ 0,30 (i form af en lavere pris før skat).

Øget økonomisk velfærd

Statens udgifter

Formålet med beskatning er at sørge for offentlige udgifter uden inflation . Tilvejebringelse af offentlige goder såsom veje og anden infrastruktur , skoler , et socialt sikkerhedsnet , offentlige sundhedssystemer , nationalt forsvar, retshåndhævelse og et retssystem øger samfundets økonomiske velfærd , hvis fordelen opvejer de involverede omkostninger.

Pigovian

Eksistensen af ​​en skat kan i nogle tilfælde øge den økonomiske effektivitet. Hvis der er en negativ eksternalitet forbundet med en vare (hvilket betyder, at den har negative virkninger, som ikke mærkes af forbrugeren), vil et frit marked handle for meget af det gode. Ved at beskatte de gode kan regeringen skaffe indtægter til at løse specifikke problemer og samtidig øge den samlede velfærd.

Målet er at beskatte folk, når de skaber samfundsomkostninger ud over deres personlige omkostninger. Ved at beskatte varer med negative eksternaliteter forsøger regeringen at øge den økonomiske effektivitet og samtidig øge indtægterne.

Denne type skat kaldes en pigovisk skat , efter økonom Arthur Pigou, der skrev om det i sin bog fra 1920 "The Economics of Welfare".

Pigovian skatter kan målrette den uønskede produktion af drivhusgasser, som forårsager klimaændringer (nemlig en kulafgift ), forurenende brændstoffer (såsom benzin ), vand eller luftforurening (nemlig en miljøafgift ), varer, som pådrage offentlige udgifter til sundhedsvæsenet (såsom alkohol eller tobak ) og overdreven efterspørgsel efter visse offentlige goder (f.eks. trafikbelastningspriser ). Ideen er at sigte skatter på folk, der forårsager en over gennemsnittet mængde samfundsmæssig skade , så det frie marked omfatter alle omkostninger i modsætning til kun personlige omkostninger, med fordel for at sænke det samlede skattetryk for folk, der forårsager mindre samfundsmæssig skade.

Reduceret ulighed

Progressiv beskatning reducerer generelt den økonomiske ulighed , selv når skatteindtægterne ikke fordeles fra personer med højere indkomst til personer med lavere indkomst. I en meget specifik tilstand øger progressiv beskatning imidlertid den økonomiske ulighed, når personer med lavere indkomst forbruger varer og tjenester produceret af personer med højere indkomst, som igen kun forbruger fra andre personer med højere indkomst ( trickle-up effekt ).

Reduceret økonomisk velfærd

De fleste skatter (se nedenfor ) har bivirkninger, der reducerer økonomisk velfærd , enten ved at pålægge uproduktiv arbejdskraft (overholdelsesomkostninger) eller ved at skabe forvridninger af økonomiske incitamenter ( dødvægtstab og perverse incitamenter ).

Omkostninger ved overholdelse

Selvom regeringerne skal bruge penge på skatteopkrævningsaktiviteter, afholdes nogle af omkostningerne, især for at føre registre og udfylde formularer, af virksomheder og af private. Disse kaldes samlet for omkostninger ved overholdelse. Mere komplekse skattesystemer har en tendens til at have højere omkostninger til overholdelse. Denne kendsgerning kan bruges som grundlag for praktiske eller moralske argumenter til fordel for skatteforenkling (f.eks. FairTax eller OneTax og nogle flade skatteforslag ).

Dødvægt omkostninger

Diagram, der viser dødvægtsomkostninger ved skat

I mangel af negative eksternaliteter reducerer indførelsen af ​​skatter på et marked den økonomiske effektivitet ved at forårsage dødvægtstab . På et konkurrencepræget marked justerer prisen på en bestemt økonomisk vare sig for at sikre, at alle handler, der gavner både køber og sælger af en vare, forekommer. Indførelsen af ​​en afgift bevirker, at den pris, sælgeren modtager, er mindre end omkostningen for køberen med afgiftsbeløbet. Dette får færre transaktioner til at finde sted, hvilket reducerer økonomisk velfærd ; de involverede enkeltpersoner eller virksomheder har det dårligere end før skatten. Den skattetrykket og mængden af dødvægt omkostninger er afhængig af elasticiteten af udbud og efterspørgsel efter de gode beskattes.

De fleste skatter - inklusive indkomstskat og moms - kan have betydelige dødvægtsomkostninger. Den eneste måde at undgå dødvægtsomkostninger i en økonomi, der generelt er konkurrencedygtig, er at afstå fra skatter, der ændrer økonomiske incitamenter . Sådanne afgifter omfatter grundværdiskatten , hvor afgiften er på god ved fuldstændig uelastisk levering. Ved at beskatte værdien af ​​uforbedret jord i modsætning til, hvad der er bygget på det, øger en grundværdiskat ikke skatterne på grundejere for at forbedre deres jord. Dette er i modsætning til traditionelle ejendomsskatter, der belønner jordforladelse og forhindrer konstruktion, vedligeholdelse og reparation. Et andet eksempel på en skat med få dødvægtsomkostninger er en engangsafgift såsom en meningsmåling (hovedafgift), som betales af alle voksne uanset deres valg. Formentlig kan en uventet overskudsskat også falde ind under denne kategori.

Dødvægtstab tegner sig ikke for den effekt, skatter har på udjævning af spillereglerne. Virksomheder, der har flere penge, er bedre egnet til at afværge konkurrence. Det er almindeligt, at en industri med en lille mængde meget store virksomheder har en meget høj adgangsbarriere for nye aktører, der kommer på markedet. Dette skyldes, at jo større virksomheden er, desto bedre er dens position til at forhandle med leverandører. Også større virksomheder kan muligvis operere med lave eller endda negative overskud i længere perioder og dermed skubbe konkurrencen ud. Mere progressiv beskatning af overskud ville imidlertid reducere sådanne barrierer for nye aktører og derved øge konkurrencen og i sidste ende gavne forbrugerne.

Perverse incitamenter

Skattelovens kompleksitet i udviklede økonomier giver perverse skatteincitamenter . Jo flere detaljer om skattepolitikken der er, jo flere muligheder for juridisk skatteundgåelse og ulovlig skatteunddragelse . Disse resulterer ikke kun i tabt omsætning, men indebærer ekstraomkostninger: Betalinger foretaget til skatterådgivning er for eksempel i det væsentlige dødvægtsomkostninger, fordi de ikke tilføjer økonomi nogen formue. Perverse incitamenter opstår også på grund af ikke-skattepligtige 'skjulte' transaktioner; for eksempel kan et salg fra et selskab til et andet hæfte for moms , men hvis de samme varer blev afsendt fra en gren af en virksomhed til en anden, vil skulle betales ingen skat.

For at løse disse spørgsmål foreslår økonomer ofte enkle og gennemsigtige skattestrukturer, der undgår at give smuthuller. Moms kan f.eks. Erstattes med en merværdiafgift, der ser bort fra mellemliggende transaktioner.

I udviklingslande

Efter Nicolas Kaldors forskning er offentlige finanser i udviklingslande stærkt knyttet til statens kapacitet og finansielle udvikling. Efterhånden som statens kapacitet udvikler sig, øger stater ikke kun beskatningsniveauet, men også mønsteret for beskatning. Med stigningen i større skattegrundlag og faldet i betydningen af ​​handelsskat, mens indkomstskat får større betydning. Ifølge Tillys argument udvikler statskapacitet sig som et svar på krigens fremkomst. Krig er et incitament for stater til at hæve skatter og styrke staters kapacitet. Historisk set fandt mange skattegennembrud sted i krigstid. Indførelsen af ​​indkomstskat i Storbritannien skyldtes Napoleonskrigen i 1798. USA indførte først indkomstskat under borgerkrigen. Beskatning er begrænset af et lands skattemæssige og juridiske kapacitet. Finanspolitisk og juridisk kapacitet supplerer også hinanden. Et veldesignet skattesystem kan minimere effektivitetstab og øge den økonomiske vækst. Med bedre overholdelse og bedre støtte til finansielle institutioner og individuelle ejendomme vil regeringen kunne opkræve mere skat. Selvom rigere lande har højere skatteindtægter, betyder økonomisk vækst ikke altid en højere skatteindtægt. For eksempel i Indien fører stigninger i fritagelser til stagnation af indkomstskatteindtægter på omkring 0,5% af BNP siden 1986.

Forskere på EPS PEAKS udtalte, at skatteformålet er indtægtsmobilisering, tilvejebringelse af ressourcer til nationale budgetter og en vigtig del af den makroøkonomiske forvaltning. De sagde, at økonomisk teori har fokuseret på behovet for at 'optimere' systemet gennem balance mellem effektivitet og retfærdighed, forståelse af virkningerne på produktion og forbrug samt distribution, omfordeling og velfærd .

De oplyser, at skatter og skattelettelser også har været brugt som et redskab til adfærdsændringer, til at påvirke investeringsbeslutninger , arbejdsudbud , forbrugsmønstre og positive og negative økonomiske udslip (eksternaliteter) og i sidste ende fremme af økonomisk vækst og udvikling. Skattesystemet og dets administration spiller også en vigtig rolle i statsopbygning og regeringsførelse, som en hovedform for 'social kontrakt' mellem staten og borgere, der som skatteydere kan udøve ansvarlighed over for staten som følge heraf.

Forskerne skrev, at indenlandske indtægter udgør en vigtig del af et udviklingslands offentlige finansiering, da den er mere stabil og forudsigelig end oversøisk udviklingsbistand og nødvendig for, at et land kan være selvforsynende. De fandt ud af, at indenlandske indtægtsstrømme i gennemsnit allerede er meget større end ODA med støtte til mindre end 10% af de opkrævede skatter i Afrika som helhed.

Men i en fjerdedel af de afrikanske lande oversøisk udviklingsbistand overstiger imidlertid skatteopkrævningen, og disse er mere tilbøjelige til at være lande uden ressourcer. Dette tyder på, at lande, der gør størst fremskridt ved at erstatte bistand med skatteindtægter, har tendens til at være dem, der uforholdsmæssigt drager fordel af stigende energipriser og råvarer.

Forfatteren fandt skatteindtægter som en procentdel af BNP meget varierende omkring et globalt gennemsnit på 19%. Disse data indikerer også, at lande med højere BNP har en tendens til at have højere skat til BNP -forhold, hvilket viser, at højere indkomst er forbundet med mere end forholdsmæssigt højere skatteindtægter. I gennemsnit har højindkomstlande skatteindtægter i procent af BNP på omkring 22% sammenlignet med 18% i mellemindkomstlande og 14% i lavindkomstlande.

I højindkomstlande er den højeste skat-til-BNP-andel i Danmark med 47% og den laveste i Kuwait med 0,8%, hvilket afspejler lave skatter fra stærke olieindtægter. Den langsigtede gennemsnitlige ydelse af skatteindtægter som andel af BNP i lavindkomstlande har stort set været stillestående, selvom de fleste har vist en vis forbedring i de senere år. I gennemsnit har ressourcerige lande gjort størst fremskridt og steg fra 10% i midten af ​​1990'erne til omkring 17% i 2008. Ikke-ressourcerige lande gjorde visse fremskridt, hvor de gennemsnitlige skatteindtægter steg fra 10% til 15% over samme periode.

Mange lavindkomstlande har et skat-til-BNP-forhold på mindre end 15%, hvilket kan skyldes lave skattepotentialer, såsom en begrænset afgiftspligtig økonomisk aktivitet eller lav skatteindsats på grund af valg af politik, manglende overholdelse eller administrative begrænsninger.

Nogle lavindkomstlande har relativt høje skatte-til-BNP-forhold på grund af indtægter fra ressourceafgifter (f.eks. Angola ) eller relativt effektiv skatteforvaltning (f.eks. Kenya , Brasilien ), mens nogle mellemindkomstlande har lavere skatte-til-BNP-forhold (f.eks. Malaysia ), der afspejler et mere skattevenligt politisk valg.

Selvom de samlede skatteindtægter stort set er forblevet konstante, viser den globale tendens, at handelsskatter er faldet som en andel af de samlede indtægter (IMF, 2011), hvor andelen af ​​indtægter rykker væk fra grænsehandelsskatter til indenlandsk opkrævede salgsskatter på varer og tjenester . Lavindkomstlande har en tendens til at have en højere afhængighed af handelsskatter og en mindre andel af indkomst- og forbrugsskatter sammenlignet med højindkomstlande.

En indikator på skattebetalingserfaring blev fanget i undersøgelsen 'Doing Business', der sammenligner den samlede skattesats, tid brugt på at efterkomme skatteprocedurer og antallet af betalinger, der kræves gennem året, i 176 lande. De 'letteste' lande, hvor de skal betale skat, er placeret i Mellemøsten med UAE -rangeringen først, efterfulgt af Qatar og Saudi -Arabien , hvilket sandsynligvis afspejler lave skatteregimer i disse lande. Lande i Afrika syd for Sahara er blandt de 'sværeste' at betale med Den Centralafrikanske Republik , Republikken Congo , Guinea og Tchad i bund 5, hvilket afspejler højere samlede skattesatser og en større administrativ byrde at overholde.

Nøgle Fakta

Nedenstående fakta blev udarbejdet af EPS PEAKS -forskere:

  • Handelsliberalisering har ført til et fald i handelsskatter som en andel af de samlede indtægter og BNP.
  • Ressourcerige lande har en tendens til at indsamle flere indtægter som en andel af BNP, men dette er mere volatilt. Lande syd for Sahara, der er ressourcerige, har udført bedre skatteopkrævninger end lande uden for ressourcer, men indtægterne er mere volatile fra år til år. Ved at styrke indtægtsstyringen er der enorme muligheder for investeringer til udvikling og vækst.
  • Udviklingslandene har en uformel sektor, der i gennemsnit repræsenterer omkring 40%, måske op til 60% i nogle. Uformelle sektorer indeholder mange små uformelle forhandlere, der muligvis ikke er effektive til at indføre skattenettet, da omkostningerne ved opkrævning er høje og indtægtspotentialet begrænset (selvom der er bredere styringsfordele). Der er også et spørgsmål om ikke-kompatible virksomheder, der er 'svære at beskatte', unddrager sig skatter og bør bringes ind i skattenettet.
  • I mange lavindkomstlande hentes størstedelen af ​​indtægterne fra et snævert skattegrundlag, nogle gange på grund af en begrænset række afgiftspligtige økonomiske aktiviteter. Der er derfor afhængighed af få skatteydere, ofte multinationale virksomheder, der kan forværre indtægtsudfordringen ved at minimere deres skattepligt, i nogle tilfælde misbruge mangel på kapacitet i indtægtsmyndighederne, nogle gange gennem misbrug af transferpriser .
  • Udviklings- og udviklede lande står over for enorme udfordringer med at beskatte multinationale virksomheder og internationale borgere. Skøn over tab af skatteindtægter fra unddragelse og undgåelse i udviklingslande er begrænset af mangel på data og metodiske mangler, men nogle skøn er betydelige.
  • Lande bruger incitamenter til at tiltrække investeringer, men det kan være unødvendigt at opgive indtægter, da beviser tyder på, at investorer påvirkes mere af økonomiske fundamentals som markedsstørrelse, infrastruktur og færdigheder, og kun marginalt af skatteincitamenter (IFC investorundersøgelser). For eksempel, selvom den armenske regering støtter it -sektoren og forbedrer investeringsklimaet, gør hjemmemarkedets lille størrelse, lave lønninger, lav efterspørgsel efter produktivitetsforbedringsværktøjer, økonomiske begrænsninger, høje software piratkopiering og andre faktorer vækst i denne sektor en langsom proces. Det betyder, at skatteincitamenter ikke bidrager til udviklingen af ​​sektoren så meget, som det menes at bidrage.
  • I lavindkomstlande er overholdelsesomkostningerne høje, det er lange processer, hyppige skattebetalinger, bestikkelse og korruption.
  • Administrationer mangler ofte ressourcer, ressourcer er ikke effektivt målrettet mod områder med størst indflydelse, og ledelse på mellemniveau er svag. Koordinationen mellem indenlandsk og told er svag, hvilket især er vigtigt for momsen. Svag administration, regeringsførelse og korruption er ofte forbundet med lave indtægter (IMF, 2011).
  • Beviser for støttens indvirkning på skatteindtægter er utydelige. Skatteindtægter er mere stabile og bæredygtige end bistand. Selv om en afskrækkende virkning af bistanden på indtægterne kan forventes og blev understøttet af nogle tidlige undersøgelser, understøtter nyere beviser ikke denne konklusion og peger i nogle tilfælde mod højere skatteindtægter efter støtte til mobilisering af indtægter.
  • Af alle regioner har Afrika de højeste samlede skattesatser, som virksomheden bærer med 57,4% af overskuddet i gennemsnit, men har reduceret mest siden 2004 fra 70%, delvis på grund af indførelse af moms, og det vil sandsynligvis have en gavnlig effekt på tiltrækker investeringer.
  • Skøre stater er mindre i stand til at udvide skatteindtægter som en procentdel af BNP, og eventuelle gevinster er vanskeligere at opretholde. Skatteforvaltningen har en tendens til at kollapse, hvis konflikt reducerer statskontrolleret område eller reducerer produktiviteten. Da økonomier genopbygges efter konflikter, kan der være gode fremskridt med at udvikle effektive skattesystemer. Liberia ekspanderede fra 10,6% af BNP i 2003 til 21,3% i 2011. Mozambique steg fra 10,5% af BNP i 1994 til omkring 17,7% i 2011.

Resumé

Hjælpestøtteindsatser kan støtte indtægtsmobilisering til vækst, forbedre skattesystemets design og administrative effektivitet og styrke styring og overholdelse. Forfatteren af ​​Economics Topic Guide fandt ud af, at de bedste bistandsmetoder for indtægter afhænger af landets omstændigheder, men bør sigte mod at tilpasse sig regeringsinteresser og lette effektiv planlægning og gennemførelse af aktiviteter under evidensbaseret skattereform. Endelig fandt hun ud af, at identificering af områder for yderligere reformer kræver landespecifik diagnostisk vurdering: brede områder for udviklingslande, der er identificeret internationalt (f.eks. IMF) omfatter f.eks. Ejendomsbeskatning for lokale indtægter, styrkelse af udgiftsstyring og effektiv beskatning af udvindingsindustrier og multinationale selskaber.

Visninger

Support

Hver skat er imidlertid til den person, der betaler den, et mærke, ikke af slaveri, men af frihed . - Adam Smith (1776), Nationernes rigdom

Ifølge de fleste politiske filosofier er skatter berettigede, da de finansierer aktiviteter, der er nødvendige og gavnlige for samfundet . Derudover kan progressiv beskatning bruges til at reducere økonomisk ulighed i et samfund. Ifølge denne opfattelse gavner beskatning i moderne nationalstater størstedelen af ​​befolkningen og den sociale udvikling . En fælles fremstilling af denne opfattelse, der omskriver forskellige udsagn fra Oliver Wendell Holmes Jr., er "Skatter er prisen på civilisation".

Det kan også argumenteres for, at i et demokrati , fordi regeringen er den part, der udfører handlingen med at pålægge skatter, beslutter samfundet som helhed, hvordan skattesystemet skal organiseres. Den amerikanske revolutions slogan " Ingen beskatning uden repræsentation " indebar denne opfattelse. For traditionelle konservative er betaling af beskatning berettiget som en del af borgernes generelle forpligtelser til at adlyde loven og støtte etablerede institutioner. Den konservative holdning er indkapslet i det måske mest berømte ordsprog om offentlige finanser , "En gammel skat er en god skat". Konservative går ind for den "grundlæggende konservative forudsætning, at ingen skal undskyldes for at betale for regeringen, for at de ikke skal tro, at regeringen er omkostningsløs for dem med den konsekvens, at de vil kræve flere statslige" tjenester "." Socialdemokrater går generelt ind for højere beskatningsniveauer for at finansiere offentlig levering af en lang række tjenester såsom universel sundhedspleje og uddannelse samt levering af en række velfærdsydelser . Som argumenteret af Anthony Crosland og andre er kapaciteten til at beskatte indkomst fra kapital et centralt element i den socialdemokratiske sag for en blandet økonomi i modsætning til marxistiske argumenter for omfattende offentligt ejerskab af kapital. Amerikanske libertarianere anbefaler et minimalt beskatningsniveau for at maksimere frihedsbeskyttelsen .

Obligatorisk beskatning af enkeltpersoner, f.eks. Indkomstskat , er ofte begrundet i begrundelser, herunder territorial suverænitet og den sociale kontrakt . Forsvarere for virksomhedsbeskatning hævder, at det er en effektiv metode til beskatning af indkomst, der i sidste ende strømmer til enkeltpersoner, eller at særskilt beskatning af virksomheder er begrundet i, at kommerciel aktivitet nødvendigvis indebærer brug af offentligt etableret og vedligeholdt økonomisk infrastruktur, og at virksomheder er faktisk opkrævet for denne brug. Georgistiske økonomer hævder, at al den økonomiske husleje, der er indsamlet fra naturressourcer (jord, mineraludvinding, fiskekvoter osv.) Er en ufortjent indkomst og tilhører samfundet frem for ethvert individ. De går ind for en høj skat ("enkeltskatten") på jord og andre naturressourcer for at returnere denne ufortjente indkomst til staten, men ingen andre skatter.

Mod

Fordi betaling af skat er obligatorisk og håndhæves af retssystemet, snarere end frivilligt som crowdfunding , ser nogle politiske filosofier beskatning som tyveri , afpresning, (eller som slaveri eller som en krænkelse af ejendomsrettigheder ) eller tyranni, der beskylder regeringen for opkræve skatter via tvang og tvangsmidler . Objektivister , anarkokapitalister og højreorienterede libertarianere ser beskatning som regeringens aggression (se princippet om ikke-aggression ). Synspunktet om, at demokrati legitimerer beskatning, afvises af dem, der hævder, at alle styreformer, herunder love valgt med demokratiske midler, er grundlæggende undertrykkende. Ifølge Ludwig von Mises bør "samfundet som helhed" ikke træffe sådanne beslutninger på grund af metodisk individualisme . Libertariske modstandere af beskatning hævder, at statslig beskyttelse, f.eks. Politi og forsvarsstyrker, kan blive erstattet af markedsalternativer såsom private forsvarsagenturer , voldgiftsagenturer eller frivillige bidrag .

Socialisme

Karl Marx antog, at beskatning ville være unødvendig efter kommunismens fremkomst og så frem til " statens visnende ". I socialistiske økonomier som i Kina spillede beskatning en mindre rolle, da de fleste offentlige indtægter stammer fra ejerskab af virksomheder, og det blev hævdet af nogle, at monetær beskatning ikke var nødvendig. Selvom beskatningens moral undertiden stilles spørgsmålstegn ved, drejer de fleste argumenter om beskatning sig om graden og metoden for beskatning og tilhørende offentlige udgifter , ikke selve beskatningen.

Valg

Skattevalg er teorien om, at skatteyderne skal have mere kontrol med, hvordan deres individuelle skatter fordeles. Hvis skatteyderne kunne vælge, hvilke statslige organisationer der modtog deres skat, ville beslutninger om omkostningsomkostninger integrere deres delvise viden . For eksempel ville en skatteyder, der tildelte flere af sine skatter på offentlig uddannelse , have mindre at tildele til offentlig sundhedspleje . Tilhængere hævder, at det ville hjælpe med at sikre skatteyderne at vise deres præferencer , at regeringen lykkes med effektivt at producere de offentlige goder, som skatteyderne virkelig værdsætter. Dette ville afslutte ejendomsspekulationer , konjunkturer , arbejdsløshed og fordele rigdom meget mere jævnt. Joseph Stiglitz ' Henry George Theorem forudsiger dens tilstrækkelighed, fordi - som George også bemærkede - offentlige udgifter øger jordværdien.

Geisme

Geoister ( georgister og geolibertarianere ) angiver, at beskatning primært skal opkræve økonomisk husleje , især jordens værdi , af både årsager til økonomisk effektivitet såvel som moral. Effektiviteten ved at bruge økonomisk husleje til beskatning skyldes (som økonomer er enige om), at en sådan beskatning ikke kan videregives og ikke skaber noget dødt vægttab , og at det fjerner incitamentet til at spekulere på land. Dets moral er baseret på den geoistiske forudsætning om, at privat ejendom er berettiget til produkter af arbejdskraft, men ikke til jord og naturressourcer .

Økonom og social reformator Henry George modsatte sig salgsafgifter og beskyttelsestold for deres negative indvirkning på handelen. Han troede også på hver persons ret til frugterne af deres eget arbejde og produktive investeringer. Derfor bør indkomst fra arbejdskraft og ordentlig kapital forblive ubeskattet. Af denne grund deler mange geoister - især dem, der kalder sig geolibertarianer - opfattelsen med libertarianere om, at denne type beskatning (men ikke alle) er umoralsk og endda tyveri . George sagde, at der skulle være en enkelt skat : Grundværdiskatten , der betragtes som både effektiv og moralsk. Efterspørgslen efter specifik jord er afhængig af naturen, men endnu mere af tilstedeværelsen af ​​lokalsamfund, handel og statsinfrastruktur, især i bymiljøer . Derfor er den økonomiske husleje ikke et produkt af et bestemt individ, og det kan kræves for offentlige udgifter. Ifølge George ville dette stoppe ejendomsbobler , konjunkturcykler , arbejdsløshed og fordele rigdom meget mere jævnt. Joseph Stiglitz ' Henry George -sætning forudser dens tilstrækkelighed til finansiering af offentlige goder, fordi disse øger jordværdien.

John Locke udtalte, at når arbejdskraft blandes med naturressourcer, som det er tilfældet med forbedret jord, er privat ejendom berettiget med det forbehold, at der skal være nok andre naturressourcer af samme kvalitet til rådighed for andre. Geoister siger, at Lockean -forbeholdet overtrædes, hvor jordværdi er større end nul. Under det forudsatte princip om alle menneskers lige rettigheder til naturressourcer skal beboeren på et sådant areal kompensere resten af ​​samfundet til den værdi. Af denne grund mener geoister generelt, at en sådan betaling ikke kan betragtes som en sand 'skat', men snarere en kompensation eller et gebyr . Det betyder, at mens geoister også betragter beskatning som et redskab for social retfærdighed , i modsætning til socialdemokrater og socialliberale, betragter de det ikke som et redistributionsinstrument, men derimod en 'forfordeling' eller simpelthen en korrekt fordeling af almuen .

Moderne geoister bemærker, at jord i den klassiske økonomiske betydning af ordet henviste til alle naturressourcer og dermed også omfatter ressourcer som mineralforekomster , vandområder og det elektromagnetiske spektrum , hvortil privilegeret adgang også genererer økonomisk husleje, der skal kompenseres. Under samme begrundelse anser de fleste af dem også pigouvian -afgifter som kompensation for miljøskader eller privilegier som acceptable og endda nødvendige.

Teorier

Lafferkurve

I økonomi er Laffer -kurven en teoretisk fremstilling af forholdet mellem offentlige indtægter, der stammer fra beskatning, og alle mulige beskatningssatser. Det bruges til at illustrere begrebet skattepligtig indkomstelasticitet (den skattepligtige indkomst vil ændre sig som reaktion på ændringer i beskatningssatsen). Kurven er konstrueret ved tankeeksperiment . For det første betragtes mængden af ​​skatteindtægter, der er hævet ved de ekstreme skattesatser på 0% og 100%. Det er klart, at en skatteprocent på 0% ikke skaber indtægter, men Laffer -kurvehypotesen er, at en skatteprocent på 100% heller ikke genererer nogen indtægt, fordi der ved en sådan sats ikke længere er noget incitament for en rationel skatteyder til at tjene nogen indkomst, dermed vil den indsamlede indtægt være 100% af ingenting. Hvis både en 0% og 100% beskatningssats ikke genererer indtægter, følger det af ekstremværdisætningen, at der skal eksistere mindst en sats imellem, hvor skatteindtægterne ville være et maksimum. Laffer -kurven er typisk repræsenteret som en graf, der starter ved 0% skat, nulindtægter, stiger til en maksimal indtægtssats, der stiger med en mellemlig beskatningssats, og derefter falder igen til nulindtægter med en 100% skattesats.

Et potentielt resultat af Laffer -kurven er, at stigende skattesatser ud over et bestemt punkt vil blive kontraproduktivt for at øge yderligere skatteindtægter. En hypotetisk Laffer -kurve for enhver given økonomi kan kun estimeres, og sådanne estimater er undertiden kontroversielle. The New Palgrave Dictionary of Economics rapporterer, at skøn over indtægtsmaksimerende skattesatser har varieret meget med en mellemklasse på omkring 70%.

Optimal

De fleste regeringer tager indtægter, der overstiger den, der kan ydes af ikke-forvrængende skatter eller gennem skatter, der giver et dobbelt udbytte. Optimal beskatningsteori er den gren af ​​økonomi, der overvejer, hvordan skatter kan struktureres til at give de mindst dødvægtige omkostninger eller til at give de bedste resultater med hensyn til social velfærd . De Ramsey problem omhandler minimere dødvægt omkostninger. Fordi dødvægtsomkostninger er relateret til elasticiteten i udbud og efterspørgsel efter en vare, følger det, at hvis man sætter de højeste skattesatser på de varer, for hvilke der er mest uelastisk udbud og efterspørgsel, vil det resultere i de mindst samlede dødvægtsomkostninger. Nogle økonomer søgte at integrere optimal skatteteori med social velfærdsfunktionen , som er det økonomiske udtryk for tanken om, at ligestilling er værdifuld i større eller mindre omfang. Hvis enkeltpersoner oplever faldende afkast af indkomst, indebærer den optimale indkomstfordeling for samfundet en progressiv indkomstskat. Mirrlees optimale indkomstskat er en detaljeret teoretisk model af den optimale progressive indkomstskat i denne retning. I løbet af de sidste år blev gyldigheden af ​​teorien om optimal beskatning diskuteret af mange politiske økonomer.

Priser

Skatter opkræves oftest i procent, kaldet skattesatsen . En vigtig skelnen, når man taler om skattesatser, er at skelne mellem marginalsatsen og den effektive skattesats . Den effektive sats er den samlede skat, der er betalt divideret med det samlede beløb, som skatten betales af, mens marginalsatsen er den sats, der betales på den næste dollar af indtjeningen. For eksempel, hvis indkomst beskattes på en formel på 5% fra $ 0 op til $ 50.000, 10% fra $ 50.000 til $ 100.000 og 15% over $ 100.000, ville en skatteyder med en indkomst på $ 175.000 betale i alt $ 18.750 i skat.

Skatteberegning
(0,05*50.000) + (0,10*50.000) + (0,15*75.000) = 18.750
Den "effektive sats" ville være 10,7%:
18.750/175.000 = 0,107
"Marginalraten" ville være 15%.

Se også

Efter land eller region

Referencer

Yderligere læsning

eksterne links