Harmoniseret moms - Harmonized sales tax

Denne artikel handler om den blandede moms, der er gældende i fem af de ti canadiske provinser. Se Salgsafgifter i Canada for at få oplysninger om alle salgsafgifter, der gælder i hele Canada .

Den harmoniserede moms ( HST ) er en forbrugsafgift i Canada . Det anvendes i provinser, hvor både de føderale varer og tjenesteydelser skat (GST) og den regionale provinsielle omsætningsafgift (PST) er blevet kombineret i en enkelt merværdi moms.

Jurisdiktion

Se også: Salgsafgifter i Canada

HST er gældende i fem af de ti canadiske provinser : New Brunswick , Newfoundland og Labrador , Nova Scotia , Ontario og Prince Edward Island . HST indsamles af Canada Revenue Agency (CRA), som overfører de relevante beløb til de deltagende provinser. HST kan variere på tværs af disse fem provinser, da hver provins fastsætter sine egne PST -satser inden for HST. I provinser og territorier, der ikke har vedtaget HST, opkræver CRA kun 5% varer- og serviceafgiften . De aktuelle satser er som følger:

Provins HST -sats (%)
New Brunswick 15
Newfoundland og Labrador 15
Nova Scotia 15
Ontario 13
Prince Edward Island 15

Indførelsen af ​​HST ændrede PST for disse provinser fra et kaskadskattesystem , som er blevet opgivet af de fleste økonomier i hele verden, til en merværdiafgift som GST.

Individuel HST -kredit

For at hjælpe med at opretholde indtægtsneutraliteten af ​​de samlede skatter på enkeltpersoner har den canadiske regering (for GST) og de deltagende provinsregeringer ledsaget ændringen fra en kaskadeafgift til en merværdiafgift med nedsættelse af indkomstskatter og indført direkte overførselsbetalinger (refunderbare skattefradrag) til grupper med lavere indkomst. Den føderale regering giver en refunderbar "GST-kredit" på op til $ 248 pr. Voksen og $ 130 pr. Barn til personer med lav indkomst for 2009-10. Provinser tilbyder lignende justeringer, f.eks. Newfoundland og Labrador, der giver en refunderbar skattefradrag på op til $ 40 pr. Voksen og $ 60 for hvert barn.

1997 implementering

I 1996  indgik tre af de fire atlantiske provinser - New Brunswick , Newfoundland og Labrador og Nova Scotia - en aftale med Canadas regering om at implementere det, der oprindeligt blev kaldt "blandet salgsafgift" (omdøbt til "harmoniseret moms" ), som ville kombinere den 7% føderale GST med de provinsielle salgsafgifter i disse provinser; som en del af dette projekt faldt PST -delen af ​​den nye HST i disse provinser fra 10% til 8%. Resultatet var en samlet skat på 15%, da den føderale GST blev tilføjet. Den nye afgift for disse provinser trådte i kraft den 1. april 1997.

HST indsamles af Canada Revenue Agency , som derefter overfører de relevante beløb til de deltagende provinser. Efterfølgende undersøgelser har været utvetydige med hensyn til succesen med denne implementering for disse provinsers økonomier og deres forbrugere.

2006 og 2008 GST -reduktioner

Den 1. juli 2006 reducerede Canadas regering GST landsdækkende til 6%, hvilket resulterede i en kombineret HST for Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador på 14%. GST blev igen sænket landsdækkende den 1. januar 2008 til den nuværende sats på 5%, hvilket resulterede i en kombineret HST i Nova Scotia, New Brunswick og Newfoundland og Labrador på 13%.

HST -stigning i 2010 i Nova Scotia

Den 6. april 2010 hævede regeringen i Nova Scotia den provinsielle del af HST til 10% og genoprettede den samlede sats i denne provins til 15% med virkning fra 1. juli 2010 som en del af foranstaltningerne til bekæmpelse af underskud. Den 2. april 2012 angav premierministeren, at provinsregeringen planlagde at reducere HST tilbage til 13% inden 2015, men dette er siden blevet annulleret af en ny regering.

2010 implementering

Regeringen i Canadas føderale budget for 2008 kaldte salgsafgiftsharmonisering "det eneste vigtigste skridt, provinser med detailsalgsafgifter kunne tage for at forbedre canadiske virksomheders konkurrenceevne", og føderale finansfolk begyndte at presse/lokke ikke-HST-provinser til at opgive deres PST-systemer .

Følgelig indledte provinserne Ontario og British Columbia i 2008 og 2009 forhandlinger med Canadas regering om vedtagelse af HST.

Den 26. marts 2009 offentliggjorde Ontario -provinsen i sit årlige budget sin intention om at fusionere PST og GST med virkning den 1. juli 2010.

Den 1. juli 2010 blev HST implementeret i provinserne Ontario og British Columbia, på trods af meningsmålinger, der viste, at 82% af britiske colombianere og 74% af Ontarians var imod det, før det blev implementeret. Implementeringen af ​​HST i British Columbia og Ontario erstattede den separate GST og PST, der opkræves på varer og tjenester i disse provinser. Beviser fra adskillige undersøgelser viste, at skatteharmonisering øger erhvervsinvesteringer, og at afgifter af PST-typen bremsede den økonomiske vækst i provinsen. British Columbia kombinerede 5% GST med en 7% PST og implementerede HST med en hastighed på 12% og forpligtede sig til at sænke HST med yderligere to punkter til 10% inden 2014. Ontarios HST -sats er 13%, svarende til New Brunswick og Newfoundland og Labrador.

Ontario forpligtede sig til at yde en refunderbar skattefradrag på op til $ 260 pr. Voksen eller barn i 2010-11 til mennesker med lav indkomst, og British Columbia forpligtede sig til at yde en refunderbar skattefradrag på op til $ 230 pr. Voksen eller barn i 2010-11. Føderale og provinsielle skattefradrag betales kvartalsvis gennem året. British Columbia gav også en engangsovergangsbetaling på $ 175 til lav og beskeden indkomst seniorer samt $ 175 for hvert barn under 18 år til hver familie med børn. British Columbia's lavindkomstkredit blev sendt ud til 1,1 millioner britiske colombianere hver tredje måned og beløb sig til op til $ 230 årligt pr. Person.

Den 4. maj 2011 offentliggjorde et uafhængigt panel bestilt af British Columbia -regeringen en rapport om virkningen af ​​HST i den pågældende provins. Rapporten konkluderede, at "Medmindre du er blandt de 15 procent af familier med en indkomst under $ 10.000 om året, betaler du mere moms under HST, end du ville gøre under PST/GST: I gennemsnit omkring $ 350 pr. Familie." Rapporten forudsagde også, at HST i 2020 forventes at resultere i en BC -økonomi, der vil være "2,5 milliarder dollars større end den ville være under PST. Det er omkring $ 480 pr. Person eller $ 830 pr. Familie." Indbyggere i British Columbia stemte ved en folkeafstemning i august 2011 for at ophæve HST, hvilket resulterede i, at provinsen vendte tilbage til den tidligere PST/GST -model med henholdsvis 7% og 5% den 1. april 2013.

Modtagelse i British Columbia og Ontario

En undersøgelse, foretaget af CD Howe Institute før meddelelser om undtagelse af køb af lav værdi, fandt BC og Ontarios HST sandsynligvis indtægtsneutral. En separat rapport fra Roger Martin -taskforcen om økonomien fandt, at HST generelt ville sænke skatterne, da "øget omsætning fra den harmoniserede omsætningsafgift matches af nedsættelser af selskabs- og personlige skatter og af skattefradrag. Effekten er indtægtstab." Globe and Mail -rapporteringen om undersøgelsen fandt ud af, at "Ontario -regeringen faktisk vil miste indtægter." I en rapport fra forsker David Murrell til Canadian Center for Policy Studies forventedes nettoeffekten af ​​afgiften at være " beskedent progressiv " for de fattigste husstande til familier med højere mellemindkomst, mens skatterne øges med $ 320 i British Columbia og $ 290 i Ontario.

I november 2009 fandt en Ipsos Reid -meningsmåling, at langt de fleste britiske colombianere (82%) og Ontarians (74%) var imod deres provinsregerings planer om at harmonisere momsen. Kun 39% af offentligheden mente, at HST ville være til gavn for virksomheder, mens taskforcen om konkurrenceevne, produktivitet og økonomiske fremskridt konkluderede, at en harmoniseret salgsafgift ville reducere administrative omkostninger for små virksomheder og føre til nedsættelse af afgifter, da de ville genoprette salget skatter, de ville have betalt for varer og tjenester, de købte. Derudover var kun 10% af offentligheden enige om, at flytningen ville skabe flere job. En undersøgelse foretaget af Jack Mintz fra University of Calgary School of Public Policy foreslog HST og et fald i selskabsskattesatsen ville have skabt næsten 600.000 nye job i løbet af ti år.

Afvisning i British Columbia

Indførelsen af ​​HST i British Columbia var ekstremt upopulær på grund af dens opfattelse som en "skatteforhøjelse" og det faktum, at premier Gordon Campbell havde nægtet nogen planer om at gennemføre HST før valget i 2009, men for alligevel at indføre det kort efter at have vundet en flertalsregering.

Den tidligere British Columbia -premier Bill Vander Zalm indledte et andragende mod HST som reaktion på den offentlige forargelse. Den 11. august 2010 meddelte Valg BC ham, at det var lykkedes for kampagnen at indsamle underskrifter fra mere end 10% af de registrerede vælgere i hver af provinsens 85 ringer inden den 5. juli 2010. Succesen af ​​andragendet kunne kræve, at provinsregeringen at afholde en folkeafstemning om skatten. Valg BC forventedes at afgive en formel meddelelse, men de nægtede at gøre det og valgte ikke at gå videre i processen, før domstolene besluttede en sag, anlagt af lokale forretningsgrupper, der udfordrede andragendet. Mandag den 5. juli 2010 meddelte Bill Vander Zalm, Chis Delaney og Bill Tieleman, at de havde indledt deres egen retssag, en forfatningsmæssig udfordring mod HST, fordi den aldrig blev vedtaget af British Columbia's provinslovgiver. Den 20. august 2010 afgjorde chefdommer Robert J. Bauman , at et andragende mod British Columbia's kontroversielle harmoniserede moms var gyldigt. Denne beslutning sendte spørgsmålet tilbage til provinslovgiver. Bauman sagde, at Valg BC var korrekt, da det godkendte andragendet den 11. august.

Godkendelsen af ​​andragendet om tilbagekaldelse af HST i British Columbia banede vejen for en folkeafstemning, der tillod britiske colombianere at afgøre skattesystemets skæbne. Valg BC gennemførte folkeafstemningen via mail-in-afstemning, så registrerede vælgere kunne sende deres afgørelse vedrørende HST. Den 2011 Britisk Columbia omsætningsafgift folkeafstemning blev gennemført i hele juni og juli 2011. I et forsøg på at formilde den offentlige vrede, at regeringen lovede folkeafstemningen vil være bindende, og at de ville holde sig til folkets vilje. Spørgsmålet om afstemningen var: "Er du tilhænger af at slukke HST (Harmoniseret Salgsafgift) og genindføre PST (Provincial Sales Tax) sammen med GST (Varer og Serviceafgifter)? Ja eller Nej"

I november 2010 trådte Gordon Campbell tilbage som premierminister, idet han bemærkede, at hans egen upopularitet reelt havde forhindret regeringen i at komme videre med dens dagsorden og gjort reel diskussion om HST umulig. Han blev erstattet af Christy Clark.

De herskende BC -liberale havde kæmpet for HST siden indførelsen det foregående år og bemærkede, at det ville være for dyrt at vende tilbage til det oprindelige GST/PST -system; de pegede på de penge, de skulle betale tilbage til Ottawa, de tabte skatteindtægter og det beløb, det ville koste skatteyderne at skulle skifte frem og tilbage mellem skattesystemer. I april 2011 annoncerede British Columbia Premier Christy Clark et initiativ for hele provinsen for at lytte til britiske colombianers forslag til at "rette" HST.

Konfronteret med faldende støtte og den vedvarende vrede mod HST meddelte finansminister Kevin Falcon i maj 2011 , at hvis britiske colombianere stemmer for at beholde HST, falder satsen med 1% den 1. juli 2012 og et andet punkt i 2014. Dette vil bringe den samlede sats til 10%. Provinsregeringen forpligtede sig også til at sende engangsovergangsbetalinger på $ 175 pr. Barn til familier med børn og $ 175 til seniorer med lav og mellemindkomst. En måned senere vedtog den føderale regering lovgivning for at "formalisere og give juridisk kraft til nedsættelsen af ​​satsen for den provinsielle komponent i HST i British Columbia".

Den 26. august 2011 blev resultaterne af folkeafstemningen afsløret ved valg BC, hvor 55% af 1,6 millioner vælgere gik ind for at afskaffe HST. Beholdelse af HST var mest populær i velhavende og højtuddannede ridings og dem med en betydelig andel af familievirksomheder. BC Liberals afslørede en plan om at genindføre GST/PST -systemet inden for 18 måneder med en måldato 31. marts 2013. Som et direkte resultat bliver British Columbia nødt til at betale 1,6 milliarder dollar tilbage til den føderale regering for at fravælge det af HST -programmet.

Den 1. april 2013 opgav British Columbia HST og vendte tilbage til GST/PST -systemet.

2013 implementering

I provinsbudgettet, der blev offentliggjort 18. april 2012, annoncerede regeringen på Prince Edward Island planer om at indføre en 14% HST, der skal gennemføres 1. april 2013. Dette ville reducere Prince Edward Islands provinsielle salgsskattekomponent fra 10% til 9%. Regeringen på Prince Edward Island var enestående blandt canadiske provinser, idet den "beskattede GST". Siden implementeringen af ​​den føderale GST i 1990 er PEIs 10% PST blevet opkrævet på delsummen af ​​varer, der omfattede den føderale GST; PST blev ikke opkrævet på tjenester. Dette resulterede i en samlet afgift på 17,7% for varer købt før 7% GST blev reduceret til 6% og derefter 5% i henholdsvis 2006 og 2008. Fra 2012 betalte forbrugere i PEI en samlet skattesats på 15,5% (5% GST og 10% PST anvendt på delsummen). Provinsregeringen forpligtede sig til at undtage nogle emner, mens kritikere bemærkede, at elektricitet ville se en stigning fra 5% GST til 14% HST; forud for HST blev el ikke beskattet af PST.

HST blev introduceret til Prince Edward Island den 1. april 2013, hvilket sænkede afgiften på varer til 14% fra 15,5% og hævede afgiften på tjenester fra 5% (GST) til 14%.

Berørte varer

  • I Ontario øgede HST afgiften på benzin og diesel fra 5% til 13%.
  • I British Columbia anvendte HST motorbrændstof og diesel, men den 7% provinsielle del blev refunderet på salgsstedet, hvilket betyder, at den effektive afgift ville forblive på 5%, GST -satsen.
  • PST var kun gældende for varer, hvorimod HST generelt er gældende for både varer og tjenester. Serviceelementer fra hårklipp til tæpperens, der tidligere kun omfattede fem procent GST, oplevede en stigning i omkostningerne. I Ontario vil PST -delen af ​​HST dog være fritaget for aviser og fastfoodvarer, der ikke overstiger $ 4 pr. Køb.
  • I Ontario efterlader en rabat, der kompenserer for HST, de første $ 400.000 for et nyt boligkøb upåvirket, mens den del af et hjem, der overstiger $ 400.000, vil blive opkrævet fuld HST. Købere af nye boliger kan dog modtage en rabat på op til $ 24.000 uanset prisen på det nye hjem. CRA har aktivt revurderet mange købere af nybyggede boliger i Ontario og afvist deres krav på HST New Housing Rabat.
  • Der er også en HST -rabat i Ontario for udlejningsejendomme kaldet HST New Residential Rental Rabat, som giver op til en $ 24.000 HST -rabat ved køb af et nyt boligkompleks, der først bruges som lejebolig.
  • For Ontarians opkræves HST ikke ved videresalg af et eksisterende hjem, men renoveringer er skattepligtige.
  • Ontarians betaler mere for forvaltning og andre gebyrer forbundet med investeringsfonde, såsom: investeringsforeninger, segregerede fonde og ETF'er.

Undtagelser

  • De fleste provinser under HST fritager bøger fra afgiften, enten gennem en direkte fritagelse eller gennem en salgsrabat.
  • Nova Scotia undtager boligvarmekilder fra HST, såsom fyringsolie, elektricitet, der bruges til boligopvarmning, brænde og træpiller.
  • Ontario undtager HST fra at blive opkrævet husholdningsartikler såsom børnetøj og sko, bøger, autostole, bleer og feminine hygiejneprodukter. British Columbia gjorde det samme, før han vendte tilbage til PST/GST.
  • British Columbia undtog HST for billetter til offentlig transport, billetter til BC Ferries , bro- og vejafgifter.
  • I Ontario er First Nations-statskortindehavere fritaget for den provinsielle del af HST for kvalificerede køb uden for reserve. Denne undtagelse er et supplement til den lettelse, der ydes til First Nations i henhold til GST/HST -rammen, f.eks. Ved køb på en reserve eller leveret til en reserve.
  • Prince Edward Island undtager fyringsolie til boliger, der bruges til opvarmning, samt noget tøj, bøger og personlige plejeartikler.

Se også

Referencer

eksterne links