Individuel pensionskonto - Individual retirement account

Denne artikel er en del af en serie om
Beskatning i USA
Internal Revenue Service.svg-logoet
Føderal beskatning
Statlig og lokal beskatning
Føderal skattereform
Flag of the United States.svg USA-portal

En individuel pensionskonto ( IRA ) i USA er en form for " individuel pensionsplan ", leveret af mange finansielle institutioner, der giver skattefordele ved pensionsopsparing . Det er en tillid, der besidder investeringsaktiver, der er købt med en skatteyders indtjening til skatteyderens eventuelle fordel i alderdommen. En individuel pensionskonto er en type individuel pensionering som beskrevet i IRS-publikation 590, Individuelle pensioneringsordninger (IRA'er) . Andre arrangementer omfatter arbejdsgiver-etablerede benefit trusts og individuelle pensionskonti livrenter , hvorved en skatteyder køber en livrente kontrakt eller en donation kontrakt fra et livsforsikringsselskab.

Typer

Der er flere typer IRA'er:

  • Traditionel IRA - Bidrag er ofte fradragsberettigede (ofte forenklet som "penge deponeres før skat" eller "der ydes bidrag med aktiver før skat"), alle transaktioner og indtjening inden for IRA har ingen skatteeffekt, og udbetalinger ved pensionering er beskattes som indkomst (undtagen de dele af tilbagetrækningen, der svarer til bidrag, der ikke blev trukket). Afhængig af bidragets art kan en traditionel IRA være en "fradragsberettiget IRA" eller en "ikke-fradragsberettiget IRA". Traditionelle IRA'er blev introduceret med Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) og gjort populære med Economic Recovery Tax Act of 1981 .
  • Roth IRA - Bidrag er ikke fradragsberettigede, og transaktioner inden for IRA har ingen skattepåvirkning. Bidragene kan når som helst trækkes uden straf, og indtjeningen kan trækkes skattefrit ved pension. Opkaldt efter senator William V. Roth Jr. blev Roth IRA introduceret som en del af skatteydernes lettelseslov fra 1997 .
    • myRA - et Obama-administrationsinitiativ fra 2014 baseret på Roth IRA
  • SEP IRA - en bestemmelse, der gør det muligt for en arbejdsgiver (typisk en mindre virksomhed eller selvstændig erhvervsdrivende) at yde pensionsplanbidrag til en traditionel IRA, der er etableret i medarbejderens navn, i stedet for til en pensionsfond i virksomhedens navn.
  • SIMPLE IRA - en plan for besparelsesincitament for ansatte, der kræver arbejdsgiver, der matcher bidrag til planen, når en medarbejder bidrager. Planen ligner en 401 (k) plan, men med lavere bidragsgrænser og enklere (og dermed billigere) administration. Selvom det kaldes en IRA, behandles det separat.
  • Rollover IRA - ingen reel forskel i skattebehandling fra en traditionel IRA, men midlerne kommer fra en kvalificeret plan eller 403 (b) -konto og "rulles over" i rollover-IRA i stedet for bidraget som kontanter. Ingen andre aktiver blandes med disse overførselsbeløb.
  • Conduit IRA - Værktøj til at overføre kvalificerede investeringer fra en konto til en anden. For at bevare visse særlige skattebehandlinger kan midler muligvis ikke blandes med andre typer aktiver, herunder andre IRA'er.

De sidste to typer, Rollover IRA'er og Conduit IRA'er, betragtes af nogle som forældede i henhold til gældende skatteret (deres funktioner er underlagt den traditionelle IRA), men denne skattelov er indstillet til at udløbe, medmindre den udvides. Imidlertid opretholder nogle enkeltpersoner stadig disse ordninger for at holde styr på kilden til disse aktiver. En væsentlig årsag er, at nogle kvalificerede planer kun accepterer overførsler fra IRA'er, hvis de er IRA'er i forbindelse med overførsel.

En selvstyret IRA betragtes som den samme i skattekoden, men henviser til IRA'er, hvor depotmanden giver investoren større fleksibilitet til at vælge investeringer, typisk inklusive alternative investeringer . Nogle eksempler på disse alternative investeringer er: fast ejendom, private realkreditlån, aktier i private selskaber, begrænset partnerskab med olie og gas , ædle metaller , heste og intellektuel ejendom. Mens den interne indtægtskode (IRC) har lagt nogle få begrænsninger på, hvad der kan investeres i, kan IRA-depotet pålægge yderligere begrænsninger for, hvilke aktiver de opbevarer. Selvstyrede IRA-vogtere eller IRA-vogtere, der specialiserer sig i alternative investeringer, er bedre rustet til at håndtere transaktioner, der involverer alternative investeringer.

Nogle IRA-depotmænd og nogle investeringsfonde er specialiserede i socialt ansvarlige investeringer og bruger undertiden offentlige miljømæssige, sociale og corporate governance ratings.

Fra og med loven om økonomisk vækst og skattefritagelse fra 2001 (EGTRRA) blev mange af begrænsningerne for, hvilken type midler der kunne rulles ind i en IRA, og hvilken type planer IRA-midler kunne rulles ind i, væsentligt afslappet. Yderligere lovgivning siden 2001 har yderligere lempet begrænsningerne. I det væsentlige kan de fleste pensionsplaner rulles ind i en IRA efter at have opfyldt visse kriterier, og de fleste pensionsplaner kan acceptere midler fra en IRA. Et eksempel på en undtagelse er en ikke-statslig 457-plan, som ikke kan rulles ind i andet end en anden ikke-statslig 457-plan.

Den skattemæssige behandling af ovenstående typer af IRA'er (undtagen Roth IRA'er) er meget ens, især for regler vedrørende distributioner. SEP IRA'er og SIMPLE IRA'er har også yderligere regler svarende til dem for kvalificerede planer, der regulerer, hvordan bidrag kan og skal ydes, og hvilke medarbejdere der er kvalificerede til at deltage.

Depotmænd

Depotmænd kan omfatte:

Finansiering

Individuelle pensionsordninger blev indført i 1974 med vedtagelsen af Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Skatteydere kunne bidrage med op til femten procent af deres årlige indkomst eller $ 1.500, alt efter hvad der er mindre, hvert år og reducere deres skattepligtige indkomst med størrelsen af ​​deres bidrag. Bidragene kunne investeres i en særlig amerikansk obligation, der betalte seks procent renter, livrenter, der begynder at betale, når de er fyldt 59 år, eller en tillid, der opretholdes af en bank eller et forsikringsselskab.

Oprindeligt begrænsede ERISA IRA til arbejdstagere, der ikke var omfattet af en kvalificeret beskæftigelsesbaseret pensionsplan. I 1981 tillod Economic Recovery Tax Act (ERTA) alle arbejdende skatteydere under 70 år at bidrage til en IRA, uanset deres dækning i henhold til en kvalificeret plan. Det hævede også det maksimale årlige bidrag til $ 2.000 og tillod deltagere at bidrage med $ 250 på vegne af en ikke-arbejdende ægtefælle.

Den Tax Reform Act af 1986 udfaset fradraget for IRA bidrag blandt arbejdere er omfattet af et ansættelsesforhold-baseret pensionsordning, der tjente mere end $ 35.000, hvis en enkelt eller over $ 50.000, hvis gift arkivering fællesskab. Andre skatteydere kunne stadig yde ikke-fradragsberettigede bidrag til en IRA.

Det maksimale tilladte beløb som IRA-bidrag var $ 1.500 fra 1975 til 1981, $ 2.000 fra 1982 til 2001, $ 3.000 fra 2002 til 2004, $ 4.000 fra 2005 til 2007, $ 5.000 fra 2008 til 2012, $ 5.500 fra 2013 til 2018 og $ 6.000 fra 2019 til 2021. Fra og med 2002 kunne de over 50 år yde et yderligere bidrag på op til $ 1.000 kaldet et "indhentningsbidrag".

Nuværende begrænsninger:

  • En IRA kan kun finansieres med kontanter eller kontantekvivalenter. Forsøg på at overføre enhver anden form for aktiv til IRA er en forbudt transaktion og diskvalificerer fonden fra dens gunstige skattebehandling.
  • Derudover kan en IRA (eller enhver anden skattefordelt pensionsplan) kun finansieres med det, som IRS kalder "skattepligtig kompensation". Dette betyder igen, at visse typer indkomst ikke kan bruges til at bidrage til en IRA; disse inkluderer, men er ikke begrænset til:
    • Enhver uoptjent skattepligtig indkomst.
    • Enhver skattefri indkomst bortset fra militær kampløn.
    • Modtagne børnebidrag. (På den anden side er underholdsbidrag og separate vedligeholdelsesbetalinger berettigede, hvis de er skattepligtige.)
  • Overførsler, overførsler og konverteringer mellem IRA'er og andre pensionsordninger kan omfatte ethvert aktiv.
  • De samlede bidrag, en person kan yde til alle deres traditionelle, og Roth IRA'er kan ikke være mere end det mindste beløb af hverken deres arbejdsindkomst for året eller $ 6.000 ($ 7.000, hvis bidragyderen er 50 år eller derover). Sidstnævnte tal undersøges årligt for at afgøre, om der er behov for en inflationsjustering og har været i kraft fra 2019–2021.
  • Denne grænse gælder for de samlede årlige bidrag til både Roth IRA'er og traditionelle IRA'er. For eksempel kan en person i alderen 45 år, der hidtil har lagt $ 4.000 i en traditionel IRA, enten sætte $ 2.000 mere i denne traditionelle IRA eller $ 2.000 i en Roth IRA eller en kombination af dem.
  • Beløbet for de traditionelle IRA-bidrag, der kan trækkes, reduceres delvist for indkomstniveauer ud over en tærskel og elimineres helt ud over en anden tærskel, hvis bidragsyderen eller bidragsydelsens ægtefælle er dækket af en arbejdsgiverbaseret pensionsplan. Tærskelværdierne i dollar varierer afhængigt af skatteopgavestatus (enlig, gift osv.), Og hvilken ægtefælle er dækket på arbejdspladsen (se IRS-publikation 590-A, "Bidrag til individuelle pensioneringsordninger (IRA'er)" ).

Begrænsede investeringer

Når penge er inde i en IRA, kan IRA-ejeren instruere depotmanden til at bruge kontanterne til at købe de fleste typer børsnoterede værdipapirer (traditionelle investeringer) og ikke-børsnoterede værdipapirer ( alternative investeringer ). Specifikke aktiver såsom samleobjekter (f.eks. Kunst, baseballkort og sjældne mønter) og livsforsikring kan ikke opbevares i en IRA. US Internal Revenue Code (IRC) beskriver kun, hvad der ikke er tilladt i en IRA. Nogle aktiver er tilladt i henhold til IRC, men depotmændene kan tilføje yderligere begrænsninger for konti, der opbevares i deres depot. F.eks. Tillader IRC en IRA at eje et stykke lejeejendom, men visse vogtere tillader muligvis ikke, at dette opbevares i deres varetægt.

Mens der kun er få begrænsninger for, hvad der kan investeres i en IRA, vedrører nogle begrænsninger handlinger, der ville skabe en forbudt transaktion med disse investeringer. For eksempel kan en IRA eje et stykke udlejningsejendom, men IRA-ejeren kan ikke modtage eller yde nogen øjeblikkelig fordel fra / til denne ejendomsinvestering. Et eksempel på en sådan fordel kan være brugen af ​​fast ejendom som ejerens personlige bopæl, så en forælder kan bo i ejendommen eller lade IRA-kontoejeren ordne et utæt toilet. IRS siger specifikt, at depotmænd kan pålægge deres egne politikker over de regler, der er pålagt af IRS. Hverken depotmænd eller administratorer kan yde rådgivning.

Mange IRA-vogtere begrænser tilgængelige investeringer til traditionelle mæglerkonti som aktier, obligationer og gensidige fonde. Investeringer i en aktivklasse som f.eks. Fast ejendom er kun tilladt i en IRA, hvis ejendommen holdes indirekte via et værdipapir såsom en børsnoteret eller ikke-handlet ejendomsinvestering (REIT). Selvstyrede IRA-forvaltere / administratorer kan tillade fast ejendom og andre ikke-traditionelle aktiver, der opbevares i andre former end en REIT, såsom et stykke lejeejendom, rå jord eller fiskerirettigheder.

Børsnoterede værdipapirer som optioner, futures eller andre derivater er tilladt i IRA'er, men visse depotmæglere eller mæglere kan begrænse deres anvendelse. For eksempel tillader nogle optionsmæglere, at deres IRA-konti har aktieoptioner, men andre ikke. Brug af visse derivater eller investeringer, der involverer gearing, kan tillades af IRC, det kan også medføre, at IRA betaler skat i henhold til reglerne for ikke- relateret forretningsindkomstskat (UBIT). Selvstyrede IRA'er, der har alternative investeringer såsom fast ejendom, heste eller intellektuel ejendom, kan involvere mere kompleksitet end IRA'er, der kun har aktier eller gensidige fonde.

En IRA kan låne eller låne penge, men et sådant lån må ikke garanteres personligt af ejeren af ​​IRA. Ethvert lån på aktiver i IRA skal være et ikke-regressivt lån. Lånet kunne ikke sikres personligt af IRA-kontoindehaveren eller IRA selv. Det kan kun sikres af det pågældende aktiv. Ejeren af ​​IRA kan ikke pantsætte IRA som sikkerhed mod en ekstern gæld.

Fordeling af midler

Selvom midler til enhver tid kan distribueres fra en IRA, er der begrænsede omstændigheder, hvor penge kan fordeles eller trækkes fra kontoen uden sanktioner. Medmindre der gælder en undtagelse, kan penge typisk trækkes frit som skattepligtig indkomst fra en IRA, når ejeren når 59 år og 6 måneder. Ikke-Roth-ejere skal også begynde at tage fordelinger af mindst de beregnede minimumsbeløb inden den 1. april i året efter at have fyldt 70 år. Hvis den krævede minimumsfordeling (RMD) ikke tages, er bøden 50% af det beløb, der skulle have taget. Det beløb, der skal tages, beregnes ud fra en faktor taget fra den relevante IRS-tabel og er baseret på den forventede levealder for ejeren og eventuelt hans eller hendes ægtefælle som begunstiget, hvis det er relevant. Udbetalinger er skattepligtige, medmindre de betales til velgørenhed efter 72 år; denne cutoff har ændret sig over tid. Betalinger til velgørenhedsorganisationer kaldes QCD (Qualified Charitable Distributions). Ved ejerens død skal distributioner fortsætte, og hvis der er en udpeget modtager, kan distributioner baseres på modtagerens forventede levetid.

Der er flere undtagelser fra reglen om, at sanktioner gælder for udlodninger før alder 59 1 / 2 . Hver undtagelse har detaljerede regler, der skal følges for at være fritaget for sanktioner. Denne gruppe af straffefritagelser er populært kendt som trængselsudtræk. Undtagelserne inkluderer:

  • Den del af ikke-refunderede lægeudgifter, der er mere end 7,5% af den justerede bruttoindkomst
  • Distributioner, der ikke overstiger udgifterne til lægeforsikring, mens de er ledige
  • Handicap (defineret som ikke at være i stand til at deltage i nogen væsentlig gevinstaktivitet)
  • Beløb distribueret til modtagere af en afdød IRA-ejer
  • Fordeling i form af en livrente (se i det væsentlige lige periodiske betalinger )
  • Fordelinger, der ikke overstiger ejerens eller deres børns eller børnebørns kvalificerede udgifter til videregående uddannelse
  • Distributioner til at købe, bygge eller genopbygge et første hjem ($ 10.000 levetid maksimalt)
  • Fordeling på grund af en IRS-afgift på planen

Der er en række andre vigtige detaljer, der styrer forskellige situationer. For Roth IRA'er, der kun har bidraget, kan grundlaget trækkes tilbage før 59 år uden straf (eller skat) på først ind-ud- basis, og en sanktion gælder kun for enhver vækst (det skattepligtige beløb), der blev taget ud før 59, hvor en undtagelse gjaldt ikke. Beløb konverteret fra en traditionel til en Roth IRA skal forblive på kontoen i mindst 5 år for at undgå at få en bøde på tilbagetrækning af basis, medmindre en af ​​ovenstående undtagelser gælder.

Hvis bidraget til IRA var ikke-fradragsberettiget, eller IRA-ejeren valgte ikke at kræve fradrag for bidraget, er fordeling af disse ikke-fradragsberettigede skatter og bøder gratis.

Konkursstatus

I tilfælde af Rousey v. Jacoway , at USA højesteret fastslog enstemmigt den 4. april 2005, at i henhold til § 522 (d) (10) (E) i USA Bankruptcy Code ( 11 USC  § 522 (d) ( 10) (E) ) kan en skyldner i konkurs fritage sin IRA op til det nødvendige beløb til pensionering fra konkursboet. Domstolen oplyste, at fordi rettighederne til tilbagetrækning er baseret på alder, bør IRA'er have samme beskyttelse som andre pensionsplaner. Tredive-fire stater havde allerede love, der effektivt tillod en person at fritage en IRA i konkurs, men højesterets afgørelse tillader føderal beskyttelse af IRA'er.

Den lov Konkurs Misbrug Forebyggelse og Forbrugerbeskyttelse 2005 udvidet beskyttelse for IRAS. Visse IRA'er (overførsler fra SEP eller Simple IRA'er, Roth IRA'er, individuelle IRA'er) er fritaget op til mindst $ 1.000.000 (justeret periodisk for inflation) uden at skulle vise nødvendigheden af ​​pension. Loven bestemmer, at "et sådant beløb kan forhøjes, hvis retfærdighedens interesser kræver det." Andre IRA'er (overdragelser fra de fleste arbejdsgiver sponsorerede pensionsplaner (401 (k) s osv.) Og ikke-overdragelse af SEP og SIMPLE IRA'er) er fuldstændig fritaget.

2005 BAPCPA forhøjede også Federal Deposit Insurance Corporation forsikringsgrænsen for IRA-indskud i banker.

Den amerikanske appeldomstol for det ellevte kredsløb har besluttet, at hvis en IRA indgår i en "forbudt transaktion" i henhold til Internal Revenue Code afsnit 408 (e) (2) og 4975 (c) (1), vil aktiverne i IRA er ikke længere kvalificeret til konkursbeskyttelse.

Med hensyn til nedarvede IRA'er fastslog USAs højesteret i sagen Clark mod Rameker i juni 2014, at midler i en arvet IRA ikke kvalificeres som "pensionskasser" i den forstand, der er anført i den føderale statslige konkursfritagelseslov, 11 USC afsnit 522 (b) (3) (C).

Beskyttelse mod kreditorer

Der er flere muligheder for at beskytte en IRA: (1) rul den over i en kvalificeret plan som en 401 (k) , (2) tage en distribution, betale skatten og beskytte provenuet sammen med de andre likvide aktiver, eller (3 ) stole på statslige undtagelser for IRA'er. For eksempel bestemmer fritagelsesloven i Californien, at IRA'er og selvstændige planers aktiver "kun er fritaget i det omfang, det er nødvendigt for at yde støtte til domsskyldneren, når domsskyldneren går på pension, og til støtte for ægtefællen og de pårørende til domsskyldneren under hensyntagen til alle ressourcer, der sandsynligvis vil være til rådighed for dommens skyldners støtte, når domsskyldneren går på pension ". Hvad der med rimelighed er nødvendigt bestemmes fra sag til sag, og domstolene tager hensyn til andre midler og indkomststrømme, der er tilgængelige for modtageren af ​​planen. Debitorer, der er dygtige, veluddannede og har tid tilbage til pensionering, får normalt lidt beskyttelse i henhold til Californiens vedtægter, da domstolene antager, at sådanne debitorer er i stand til at sørge for pensionering.

Mange stater har love, der forbyder domme fra retssager for at blive opfyldt ved beslaglæggelse af IRA-aktiver. For eksempel er IRA'er beskyttet op til $ 500.000 i Nevada mod Writs of Execution. Imidlertid findes denne form for beskyttelse normalt ikke i tilfælde af skilsmisse, manglende betaling af skat, tillidshandlinger og svig.

I overensstemmelse med loven om forebyggelse af konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse fra 2005 er IRA'er beskyttet mod kreditorer under konkurs op til $ 1.000.000 (loven kræver, at IRS skal justere denne grænse for inflation hvert tredje år; den seneste justering var $ 1.362.800 i 2019). En undtagelse er, at nedarvede IRA'er ikke er berettiget til en undtagelse fra konkursboet, og dermed beskytter føderal lov ikke dem mod kreditorer i konkurs. Nogle statslove kan dog beskytte arvede IRA'er fra kreditorer i konkurs.

Låntagning

En IRA-ejer kan ikke låne penge fra IRA undtagen i en 60-dages periode i et kalenderår. Enhver låntagning, der overstiger 60 dage i et kalenderår, diskvalificerer IRA fra særlig skattebehandling. En IRA kan pådrage sig gæld eller låne penge sikret ved sine aktiver, men IRA-ejeren garanterer muligvis ikke eller sikrer lånet personligt. Et eksempel på dette er et køb af fast ejendom inden for en selvstyret IRA sammen med et ikke-regres pant.

Indtægter fra gældsfinansieret ejendom i en IRA kan generere ikke-relateret forretningsskattepligtig indkomst i IRA.

Reglerne vedrørende IRA-overførsler og overførsler gør det muligt for IRA-ejeren at udføre en "indirekte rollover" til en anden IRA. En indirekte rollover kan bruges til midlertidigt at "låne" penge fra IRA en gang i en tolvmåneders periode. Pengene skal placeres i et IRA-arrangement inden for 60 dage, ellers vil transaktionen blive betragtet som en tidlig tilbagetrækning (underlagt de passende tilbagetrækningsskatter og sanktioner) og kan ikke erstattes.

Dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning finder stadig sted inden for disse skattebeskyttede investeringsordninger. For eksempel kan udenlandsk udbytte beskattes på deres oprindelsessted, og IRS anerkender ikke denne skat som et kreditværdigt fradrag. Der er en vis kontrovers om, hvorvidt dette er i strid med skatteaftaler, såsom konventionen mellem Canada og Amerikas Forenede Stater med hensyn til skatter på indkomst og kapital .

Arvelighed

Hvis IRA-ejeren dør, anvendes forskellige regler afhængigt af, hvem der arver IRA (ægtefælle, anden modtager, flere begunstigede osv.).

I tilfælde af ægtefælles arvede IRA'er har ejerens ægtefælle følgende muligheder:

  • behandle IRA-kontoen som sin egen, hvilket betyder, at han eller hun kan navngive en modtager for aktiverne, fortsætte med at bidrage til IRA og undgå at skulle tage fordelinger. Dette undgår at betale den ekstra 10% skat på tidlige distributioner fra en IRA.
  • overfør IRA-midlerne til en anden plan og tag fordelinger som en modtager. Distributioner bestemmes af de krævede minimumsfordelingsregler baseret på den overlevende ægtefælles forventede levetid.
  • fraskriver sig op til 100% af IRA-aktiverne, som udover at undgå ekstra skattepligtig indkomst også gør det muligt for deres børn at arve IRA-aktiverne
  • tage alle IRA-aktiver ud i et engangsbeløb, som kan underkaste ægtefællen føderale skatter, hvis særlige krav ikke er opfyldt

I tilfælde af ikke-ægtefælles arvede IRA'er kan modtageren ikke vælge at behandle IRA som sin egen, men følgende muligheder er tilgængelige:

  • tage aktiverne ud i en kontant fordeling på engangsbeløb, hvilket kan føre til, at modtageren er underlagt føderale skatter, der kan fjerne en betydelig del af aktiverne.
  • fraskriver sig hele eller dele af aktiverne i IRA i op til 9 måneder efter IRA-ejerens død.
  • hvis modtageren er ældre end IRA-ejeren, kan han eller hun tage distributioner fra kontoen baseret på IRA-ejerens alder.

I tilfælde af flere modtagere er fordelingsbeløbene baseret på den ældste modtagers alder. Alternativt kan flere modtagere opdele den nedarvede IRA i separate konti, i hvilket tilfælde RMD- reglerne gælder særskilt for hver separat konto.

Statistikker

Detaljerede statistikker om IRA'er er indsamlet af Employee Benefit Research Institute i sin EBRI IRA-database (Center for Research on IRAs) og forskellige analyser udført. En oversigt er givet i ( Copeland 2010 ). Nogle højdepunkter fra dataene fra 2008 følger:

  • Den gennemsnitlige og mediane IRA-kontosaldo var henholdsvis $ 54.863 og $ 15.756, mens den gennemsnitlige og mediane IRA-individuelle saldo (alle konti fra den samme person tilsammen) var $ 69.498 og $ 20.046. Gennemsnittet er signifikant højere end medianen (over tre gange højere), hvilket afspejler signifikant positiv skævhed - meget store saldi øger gennemsnittet.
    • Gennemsnitlige og mediane saldi steg med alderen og nåede et maksimum i aldersgruppen 65-69 år, før de udjævner til 70 år og derover.
  • Overførsler overvælder bidrag - det overvældende flertal af IRA-bidrag i dollar var fra overførsler snarere end nye bidrag - over 10 gange så meget tilføjes til IRA'er fra overførsler end nye bidrag.
    • Mens mange overførsler var små (28,5% var mindre end $ 5.000, og 53,1% var mindre end $ 25.000), var et betydeligt antal overførsler ret store, hvor 20,2% var mere end $ 100.000.
  • IRA'er blev opdelt efter type som 33,6% traditionelle IRA'er, 33,4% rollover IRA'er (kombineret med de traditionelle IRA'er, 67 procent), 23,4% Roth IRA'er og 9,6% SEP'er og SIMPLE'er.
  • Bortset fra SEP'er og SIMPLE'er (dvs. vedrørende traditionelle IRA'er, rollover og Roth) bidrog 15,1% af personer, der besiddede en IRA, til en. Procentdelen var meget højere for Roth IRA'er: 7,2% af ejerne af traditionelle eller rollover IRA'er (samme til bidragsformål) bidrog, mens 29,5% af ejerne af Roth IRA'er bidrog.
  • Bidrag er koncentreret til det maksimale beløb - af dem, der bidrager til en IRA, bidrog ca. 40% det maksimale (hvad enten de bidrog til traditionel eller Roth), og 46,7% bidrog tæt på det maksimale (i området $ 5.000 - $ 6.000).

Den Government Accountability Office (GAO) udsendte en rapport om IRAS i november 2014. Denne rapport giver GAO skøn over antallet af skatteydere med IRAS samt de estimerede balanceposter. Her er nogle højdepunkter fra rapporten:

  • For skatteåret 2011 (det seneste tilgængelige år) havde anslået 43 millioner skatteydere individuelle pensionskonti (IRA'er) med en samlet rapporteret dagsværdi (FMV) på 5,2 billioner dollars.
  • Få skatteydere havde samlet saldi på mere end $ 5 millioner pr. 2011. Generelt har skatteydere med IRA-saldi, der er større end $ 5 millioner, en tendens til at have justeret bruttoindkomst større end $ 200.000, være fælles arkiver og er 65 år eller derover.
  • I 2014 vil den føderale regering give afkald på en skatteindtægt på 17,45 milliarder dollars fra IRA'er, som Kongressen oprettede for at sikre en ligelig skattebehandling for dem, der ikke er dækket af arbejdsgiverstøttede pensionsplaner.
  • 98,5% af skatteyderne har IRA-kontosaldi på $ 1.000.000 eller derunder.
  • 1,2% af skatteyderne har IRA-kontosaldi på $ 1.000.000 til $ 2.000.000.
  • 0,2% (eller 83.529) skatteydere har IRA-kontosaldi på $ 2.000.000 til $ 3.000.000
  • 0,1% (eller 36.171) skatteydere har IRA-kontosaldi på $ 3.000.000 til $ 5.000.000
  • <0,1% (eller 7.952) skatteydere har IRA-kontosaldi på $ 5.000.000 til $ 10.000.000
  • <0,1% (eller 791) skatteydere har IRA-kontosaldi på $ 10.000.000 til $ 25.000.000
  • <0,1% (eller 314) skatteydere har IRA-kontosaldi på $ 25.000.000 eller mere

Pensionsopsparing

Mens den gennemsnitlige (gennemsnitlige) og mediane IRA-individuelle saldo i 2008 var henholdsvis ca. $ 70.000 og $ 20.000, er højere saldi ikke sjælden. 6,3% af individerne havde en samlet saldo på $ 250.000 eller mere (ca. 12,5 gange medianen), og i sjældne tilfælde ejer enkeltpersoner IRA'er med meget betydelige saldi, i nogle tilfælde $ 100 millioner eller derover (ca. 5.000 gange den gennemsnitlige individuelle saldo). Dette kan forekomme, når IRA-ejere investerer i aktier i private virksomheder, og aktieværdien efterfølgende stiger betydeligt.

I november 2014 offentliggjorde Government Accountability Office (GAO) en rapport, der anførte, at der var anslået 314 skatteydere med IRA-kontosaldoer på mere end $ 25.000.000. Også, at der er et skøn på 791 skatteydere med IRA-kontosaldi mellem $ 10.000.000 og $ 25.000.000. Formålet med denne rapport var at undersøge individuelle pensionskonti (IRA'er) og kontovurderinger. Der blev rejst bekymring over, om skatteincitamenterne tilskynder til ny eller yderligere besparelse. Kongressen undersøger pensionsskatteincitamenter igen som en del af skattereformen. GAO blev bedt om at måle IRA-saldi og vurdere IRS-håndhævelse af IRA-love.

Ifølge en undersøgelse foretaget af National Institute on Retirement Security, med titlen "The Continuing Retirement Savings Crisis", ejer 45% af arbejdende amerikanere ikke nogen pensionskontoaktiver, hverken i en arbejdsgiverbaseret 401 (k) type plan eller en IRA . Desuden har den typiske arbejdshusholdning næsten ingen pensionsopsparing - den gennemsnitlige pensionskontosaldo er $ 2.500 for alle husholdninger i den erhvervsaktive alder og $ 14.500 for husholdninger i nærheden af ​​pensionen.

Mens inflationsjusterede aktiemarkedsværdier generelt steg fra 1978 til 1997, var de i marts 2013 lavere end i perioden 1998 til 2007. Dette har fået IRA'er til at klare sig betydeligt dårligere end forventet, da de nuværende pensionister investerede størstedelen af ​​deres opsparing. i dem. I 2010 skrev Duncan Black i en udtalelseskolonne i USA Today, at den gennemsnitlige husstandspension for arbejdere i alderen 55 til 64 år var $ 120.000, hvilket "kun vil give et trivielt supplement til socialsikringen", men en tredjedel af husstandene havde ingen pension. overhovedet besparelser.

Lignende politikker i andre lande

Se også

Citater

Referencer

eksterne links